2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案解析匯總

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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題考點(diǎn)匯總

　　試題考點(diǎn)：個(gè)人所得稅納稅調(diào)整

　　1、國債利息收入：指的是持有期間的利息收入，不包括轉(zhuǎn)讓收入。

　　2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：持有上市企業(yè)+12個(gè)月;非上市企業(yè)，沒有時(shí)限要求。

　　3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年(12個(gè)月)以內(nèi)取得的投資收益。

　　【總結(jié)】有機(jī)構(gòu)的非居民→居民+有聯(lián)系+12個(gè)月

　　真題回顧

　　下列各項(xiàng)中,需要納稅調(diào)增的項(xiàng)目有( )。

　　A.已計(jì)入投資收益的國債利息收入

　　B.超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn),但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的廣告費(fèi)支出

　　C.一般企業(yè)五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損

　　D.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

　　參考答案：BD

　　參考解析：國債利息收入是免稅收入需要納稅調(diào)減。稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5 年。五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損應(yīng)當(dāng)調(diào)減。

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