一、購(gòu)買(mǎi)辦公用品的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金-人民幣

　　附件：支出憑單，發(fā)票，驗(yàn)收證明

　　注意：購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須附有驗(yàn)收證明。報(bào)銷(xiāo)人以外的人，對(duì)采購(gòu)物品予以證明。

　　二、購(gòu)買(mǎi)辦公電腦的會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款-招商銀行

　　附件：支出憑單，發(fā)票，驗(yàn)收證明

　　企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn) 第三條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;(二)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　三、購(gòu)入包裝物的會(huì)計(jì)分錄

　　　　借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　附件：支出憑單，銀行回單，入庫(kù)單

　　四、購(gòu)買(mǎi)軟件的會(huì)計(jì)分錄

　　借：無(wú)形資產(chǎn)-軟件

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　附件：支出憑單，發(fā)票，驗(yàn)收單，合同等

　　五、支付職工培訓(xùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款—招商銀行

　　借：管理費(fèi)用

　　　　生產(chǎn)成本

　　　　制造費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　附件：支出憑單，發(fā)票

　　六、計(jì)提和繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提印花稅：

　　借：稅金及附加——印花稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　繳納印花稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　七、收到銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)

　　利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　八、小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　確認(rèn)收入時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　符合免征條件時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　九、企業(yè)支付稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元的會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定初次購(gòu)買(mǎi)稅控以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

　　繳納時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 280

　　貸：銀行存款 280

　　抵減時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 280

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 280

　　十、工資、個(gè)稅、社保、公積金的賬務(wù)處理

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　　1)計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用-工資

　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

　　　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　　　制造費(fèi)用-工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　2)計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用-社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　　　制造費(fèi)用-社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

　　3)計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用-公積金

　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金

　　　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　　　制造費(fèi)用-公積金

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)發(fā)數(shù)

　　　　貸：其他應(yīng)付款-社保

　　　　　　　　　　-公積金

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 扣款

　　　　銀行存款 實(shí)發(fā)數(shù)

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

　　　　其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

　　　　其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　　　貸：銀行存款

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