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　　【單選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物放行后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當自繳納稅款或者貨物放行之日起一定時間內(nèi)向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。該時間為(　)年。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【答案】C【解析】因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

　　【單選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當在一定時間內(nèi)(星期日和法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。則該時間為(　)。

　　A.海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證當日起7日內(nèi)

　　B.海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證次日起7日內(nèi)

　　C.海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證當日起15日內(nèi)

　　D.海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證次日起15日內(nèi)

　　【答案】C【解析】進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證當日起15日內(nèi)(星期日和法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。

　　【多選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.關(guān)稅是納稅人在向海關(guān)申報后、海關(guān)放行前分期繳納

　　B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起的2年內(nèi)申請退稅

　　C.進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征

　　D.海關(guān)應(yīng)當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)作出書面答復(fù)，并通知退稅申請人

　　【答案】CD【解析】選項A，關(guān)稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行前一次性繳納。選項B，對由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起的1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理。

　　【多選題】下列情形中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有(　)。

　　A.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

　　B.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家規(guī)定和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的

　　C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的

　　D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的

　　【答案】CD【解析】本題考核環(huán)境保護稅的征稅范圍。選項AB，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。

　　【多選題】下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　)。

　　A.規(guī)�；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護稅

　　B.船舶排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護稅

　　C.城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物，不超規(guī)定標準的，免征環(huán)境保護稅

　　D.納稅人排放應(yīng)稅污染物的濃度值低于國家規(guī)定30%的，免征環(huán)境保護稅

　　【答案】BC【解析】選項A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)�；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護稅;選項D，減按75%征收環(huán)境保護稅。

　　【單選題】下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，說法錯誤的是(　)。

　　A.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日

　　B.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

　　C.環(huán)境保護稅可以按次申報繳納

　　D.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

　　【答案】B【解析】環(huán)境保護稅按月計算，按“季”申報繳納。

　　【多選題】下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有(　)。

　　A.購進農(nóng)用運輸車自用的個體工商戶

　　B.進口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)

　　C.獲獎取得汽車自用的運動員

　　D.購買汽車自用的外商投資企業(yè)

　　【答案】ABCD【解析】以上四項均屬于車輛購置稅的納稅人。

　　【單選題】某汽車企業(yè)2018年6月進口一輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅為(　)。

　　A.25×(1+25%)/(1-9%)×10%=3.43(萬元)

　　B.25/(1-9%)×10%=2.75(萬元)

　　C.25×(1+25%)×10%=3.13(萬元)

　　D.25×10%=2.5(萬元)

　　【答案】A【解析】企業(yè)自用的小轎車需要繳納車輛購置稅。組成計稅價格=25×(1+25%)/(1-9%)=34.34(萬元)，車輛購置稅應(yīng)納稅額=34.34×10%=3.434(萬元)。

　　【多選題】下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有(　)。

　　A.菜地

　　B.茶園

　　C.果園

　　D.苗圃

　　【答案】ABCD【解析】耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他委員會種植經(jīng)濟林木的土地。

　　【多選題】下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有(　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　D.占用耕地興辦學校

　　【答案】ABC【解析】選項D，學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。

　　【多選題】下列項目免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.老年服務(wù)機構(gòu)

　　B.鐵路線路

　　C.醫(yī)院

　　D.學校

　　【答案】ACD【解析】選項B，鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅，根據(jù)實際需要，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門并報國務(wù)院批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。

　　【單選題】下列各項中，可以減按2元/平方米征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.納稅人臨時占用耕地

　　B.學校占用耕地建設(shè)校舍

　　C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　D.公路線路占用耕地

　　【答案】D【解析】納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當繳納耕地占用稅;學校占用耕地，免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，根據(jù)實際需要，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門并報國務(wù)院批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。

　　【單選題】農(nóng)民趙某經(jīng)批準在戶籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房，對趙某的上述行為耕地占用稅的計稅規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.免征

　　B.減按2元/平方米征收

　　C.減半征收

　　D.加征50%

　　【答案】C【解析】農(nóng)村居民在戶口所在地占用耕地建設(shè)自用住宅減半征收耕地占用稅。

　　【多選題】煙葉稅的征稅范圍包括(　)。

　　A.采摘煙葉

　　B.晾曬煙葉

　　C.烤煙葉

　　D.煙絲

　　【答案】BC【解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

　　【單選題】某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙農(nóng)的收購價款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為(　)。(價外補貼為收購價款的10%，煙葉稅的稅率為20%)

　　A.10×10%=1(萬元)

　　B.10×20%=2(萬元)

　　C.10×(1+10%)×20%×1/2=1.1(萬元)

　　D.10×(1+10%)×20%=2.2(萬元)

　　【答案】D【解析】應(yīng)納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有(　)。

　　A.省政府確定的單位測定的面積

　　B.土地使用證書確認的面積

　　C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

　　D.稅務(wù)部門規(guī)定的面積

　　【答案】ABC【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，具體按以下辦法確定：

　　1.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準。

　　2.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。

　　3.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

　　【單選題】甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25 000平方米，辦公區(qū)占地面積1 500平方米，生活區(qū)占地面積3 500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計算甲服裝廠2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.25 000×5=125 000(元)

　　B.(25 000+3 500)×5=142 500(元)

　　C.(25 000+1 500)×5=132 500(元)

　　D.(25 000+1 500+3 500)×5=150 000(元)

　　【答案】D【解析】各項占地均沒有納稅減免優(yōu)惠，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，整個稅收征收管理的起點是(　)。

　　A.辦理營業(yè)執(zhí)照

　　B.納稅人資格認定

　　C.稅務(wù)登記

　　D.納稅申報

　　【答案】C【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的起點。

　　【多選題】下列各項中，應(yīng)當辦理稅務(wù)登記的有(　)。

　　A.某遠程教育公司在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

　　B.國有制造企業(yè)

　　C.某市工商局

　　D.報刊雜志出版社

　　【答案】ABD【解析】除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

　　【多選題】下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表中文字記錄的形式的表述中，正確的有(　)。

　　A.應(yīng)當使用中文

　　B.民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族漢字

　　C.外商投資企業(yè)可以同時使用一種外國文字

　　D.外國企業(yè)只能使用外文，不能使用中文

　　【答案】ABC【解析】賬簿、會計憑證和報表應(yīng)當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族漢字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。

　　【單選題】下列各項中，屬于記賬憑證的是(　)。

　　A.從電信部門取得的話費繳費賬單

　　B.銀行客戶回單

　　C.差旅人員的食宿報銷單

　　D.會計人員填制的分錄憑單

　　【答案】D【解析】記賬憑證，又稱記賬憑單，或分錄憑單，是指財會部門根據(jù)審核確認無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容，確認會計分錄，作為記賬直接依據(jù)的一種會計憑證。選項ABC屬于原始憑證，選項D屬于記賬憑證。

　　【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是(　)。

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

　　C.自進行納稅登記之日起15日

　　D.自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

　　【答案】A【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　【應(yīng)試技巧】注意掌握稅務(wù)登記中類似的規(guī)定，即開立銀行存款賬戶的報告時間為15日，自開立賬戶之日開始計算。

　　【單選題】稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于(　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　【答案】A【解析】本題考核涉稅報告和文書。稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年。

　　【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于其他發(fā)票的是(　)。

　　A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　B.增值稅專用發(fā)票

　　C.增值稅電子普通發(fā)票

　　D.定額發(fā)票

　　【答案】D【解析】其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

　　【多選題】目前可以將發(fā)票類型劃分為(　)。

　　A.增值稅普通發(fā)票

　　B.增值稅專用發(fā)票

　　C.其他發(fā)票

　　D.業(yè)務(wù)發(fā)票

　　【答案】ABC【解析】全面“營改增”之后，發(fā)票的類型主要是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，還有特定范圍內(nèi)繼續(xù)使用的其他發(fā)票。

　　【單選題】根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.任何單位和個人均可以拆本使用發(fā)票

　　B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

　　C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存15年

　　D.發(fā)票保存期滿，可由單位自行銷毀

　　【答案】B【解析】選項A，任何單位和個人不可以拆本使用發(fā)票;選項C，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年;選項D，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

　　【多選題】根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，任何單位和個人不得虛開發(fā)票。下列各項中，屬于虛開發(fā)票情形的有(　)。

　　A.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

　　B.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

　　C.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

　　D.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

　　【答案】ABCD

　　【單選題】下列關(guān)于納稅申報的說法中錯誤的是(　)。

　　A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

　　B.采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

　　C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

　　D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

　　【答案】B【解析】采用郵寄申報方式的以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

　　【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是(　)。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.數(shù)據(jù)電文申報

　　D.默示申報

　　【答案】D【解析】納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。

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