2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科目練習(xí)題匯總

　　判斷題

　　1.企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。

　　單選題

　　2.甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1 800萬(wàn)元，減免稅額為20萬(wàn)元，抵免稅額為25萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、(1 800-20-25)×25%=438.75萬(wàn)元

　　B、1 800×25%=450萬(wàn)元

　　C、1 800×25%-20-25=405萬(wàn)元

　　D、1 800×25%-20=430萬(wàn)元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額=1 800×25%-20-25=405(萬(wàn)元)。

　　多選題

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有(　)。

　　A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C、財(cái)政撥款

　　D、國(guó)債利息收入

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 稅法規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項(xiàng)C財(cái)政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。

　　單選題

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、花卉企業(yè)

　　B、谷物企業(yè)

　　C、中藥材企業(yè)

　　D、蔬菜企業(yè)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 下列所得減半計(jì)征：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD取得的所得免征。

　　單選題

　　5.甲公司為小型微利企業(yè)，2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，已知小型微利企業(yè)減按20%征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中正確的是(　)。

　　A、120×20%=24萬(wàn)元

　　B、120×50%×20%=12萬(wàn)元

　　C、120×25%×20%=6萬(wàn)元

　　D、(100×25%+20×50%)×20%=7萬(wàn)元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　判斷題

　　6.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】 本題考核“企業(yè)所得稅納稅期限”。

　　單選題

　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的是(　)。

　　A、馬丁2019年8月1日來(lái)到中國(guó)，2019年10月31日離開(kāi)中國(guó)

　　B、亨利2019年7月5日來(lái)到中國(guó)，2020年1月5日離開(kāi)中國(guó)

　　C、瓊斯2019年3月1日來(lái)到中國(guó)，2019年12月1日離開(kāi)中國(guó)

　　D、路易2018年9月1日來(lái)到中國(guó)，2019年5月1日離開(kāi)中國(guó)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABD，2019納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天，不屬于居民個(gè)人。

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