1、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的有(　)。

　　A、美容店提供美容服務的同時銷售美容產(chǎn)品

　　B、餐飲業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　C、銷售自產(chǎn)的機器設備的同時提供安裝服務

　　D、銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時提供安裝服務

　　【答案】CD

　　【解析】納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應“分別核算”貨物和建筑服務的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。

　　2、判斷題

　　餐飲企業(yè)在提供餐飲服務的同時銷售煙酒屬于混合銷售行為。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　3、單選題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月從國外進口一批小汽車，海關審定的關稅完稅價格為800萬元。已知增值稅稅率為13%，關稅稅率為10%，消費稅稅率為25%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、800×(1+10%)÷(1+13%)×13%=101.24萬元

　　B、800×(1+10%)÷(1-25%)×13%=152.53萬元

　　C、800×(1+10%)×13%=114.4萬元

　　D、800×(1+10%)÷(1+25%)×13%=91.52萬元

　　【答案】B

　　【解析】進口應稅消費品應繳納的增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率。

　　4、單選題

　　下列稅種中，由海關負責征收和管理的是(　)。

　　A、船舶噸稅

　　B、印花稅

　　C、車輛購置稅

　　D、土地增值稅

　　【答案】A

　　【解析】選項A，由海關負責征收和管理;選項BCD，由稅務機關負責征收和管理。

　　5、多選題

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有(　)。

　　A、小汽車

　　B、鉑金首飾

　　C、卷煙

　　D、金銀首飾

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，小汽車在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅;選項C，卷煙在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅同時在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

　　6、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應稅行為中，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A、甲公司提供的貨物運輸服務

　　B、乙公司提供的房屋租賃服務

　　C、丙公司對外銷售的建筑材料

　　D、趙某提供的法律咨詢服務

　　【答案】ABC

　　【解析】小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

　　7、單選題

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是(　)。

　　A、將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本企業(yè)職工食堂

　　B、銷售自產(chǎn)白酒同時收取的包裝物押金，合同約定1個月后到期

　　C、將自產(chǎn)的羽毛球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

　　D、使用自產(chǎn)高檔香水精饋贈給客戶

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A、選項D，屬于自產(chǎn)的應稅消費品用于集體福利、個人消費，饋贈、廣告、樣品等用途，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅;(2)選項B，對酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅;(3)選項C，羽毛球不屬于應稅消費品，不涉及消費稅的繳納，但屬于增值稅視同銷售行為。

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