1、判斷題

　　納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　2、多選題

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的以組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，下列各項(xiàng)費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格的有(　)。

　　A、成本

　　B、利潤(rùn)

　　C、消費(fèi)稅

　　D、增值稅

　　【答案】ABC

　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格。

　　3、多選題

　　試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率(　)。

　　A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

　　B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從低適用征收率

　　C、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率

　　D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

　　【答案】ACD

　　【解析】納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率： (1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率; (2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率; (3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

　　4、判斷題

　　稅法是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征納稅的行為準(zhǔn)則。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　5、多選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有(　)。

　　A、居民個(gè)人取得境外所得

　　B、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

　　C、取得綜合所得需要辦理匯算清繳

　　D、因移居境外注銷中國戶籍

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的應(yīng)當(dāng)納稅申報(bào)：(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;(2)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;(3)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注銷中國戶籍;(6)非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;(7)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　6、單選題

　　甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款30萬元;2018年度未彌補(bǔ)虧損20萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(　)。

　　A、26.4萬元

　　B、30萬元

　　C、24萬元

　　D、21.6萬元

　　【答案】C

　　【解析】公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分=200×12%=24萬元，24萬元<30萬元，因此準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為24萬元。

　　7、判斷題

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

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