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　　【考點】各種證券投資基金費用的計提標準及計提方式

　　1、基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費

　　(1)基金管理費

　　指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。(基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比�；鹨�(guī)模越大，風險程度越低，基金管理費率越低。)

　　我國管理的股票基金一般按照年管理費率1.5%的比例計提管理費，指數(shù)基金和債券基金的年管理費率一般為0.3%~1. 0%，貨幣市場基金的年管理費率一般為0.15%~0.33%。

　　基金每日管理費計算方法如下：H=ExR/當年實際天數(shù)

　　H：每日需計提的費用;E：前一日的基金資產(chǎn)凈值;R表示年管理費率。

　　(2)基金托管費

　　指基金托管人為基金提供托管服務而向基金收取的費用。

　　股票基金的年托管費率一般為0.25%，指數(shù)基金和債券基金的年托管費率一般為0.1%~0.25%，貨幣市場基金的年托管費率一般為0.05%~0.1%。

　　(3)基金銷售服務費

　　是用于基金的持續(xù)銷售和為基金份額持有人提供服務而收取的費用。

　　基金可以從基金資產(chǎn)中列支基金銷售服務費，其年費率一般不高于0.8%。

　　我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按照前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比。基金規(guī)模越大，風險程度越低，基金管理費率越低。

　　2、基金交易費

　　含義：指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關交易費用。

　　我國基金的交易費主要包括印花稅、傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費等。

　　傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取，印花稅、過戶費、經(jīng)手費、證管費等則由登記公司或交易所按有關規(guī)定收取。參與銀行間債券交易的，還需向中央國債登記結(jié)算有限責任公司支付銀行間賬戶服務費，向全國銀行間同業(yè)拆借中心支付交易手續(xù)費等服務費用。

　　3、基金運作費：指為保證基金正常運作而發(fā)生的可以由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費和銀行匯劃手續(xù)費等。

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