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　　1、單選題

　　從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)內按照規(guī)定設置賬簿。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、50日

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查稅收管理制度。從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照規(guī)定設置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

　　2、單選題

　　關于賬簿設置的說法，正確的是(　)。

　　A、納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，視同會計賬簿

　　B、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案

　　C、扣繳義務應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D、生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以不必建立收支憑證粘貼簿

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查賬簿、憑證管理。選項B錯誤，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。選項C錯誤，扣繳義務應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項D錯誤，生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理業(yè)務的專業(yè)機構或經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務;聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。

　　3、多選題

　　在下列設置賬簿的情形中，符合賬簿設置有關規(guī)定的有(　)。

　　A、從事生產、經營納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內設置賬簿

　　B、無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

　　C、經營規(guī)模小的納稅人無建賬能力且聘請專業(yè)機構、人員代為建賬確有實際困難的，可以不設任何賬簿

　　D、扣繳義務人要在扣繳義務發(fā)生之日起10內設置賬簿

　　E、從事生產、經營的納稅人自設立稅務登記之日起15日內設置賬簿

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　本題考查賬簿管理。選項C錯誤，生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務;聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項E錯誤，從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿。

　　4、單選題

　　下列不屬于納稅申報方式的是(　)。

　　A、電話申報

　　B、自行申報

　　C、郵寄申報

　　D、數據電文申報

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查納稅申報方式。納稅申報方式有自行申報、郵寄申報、數據電文電報。

　　5、單選題

　　納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是(　)。

　　A、千分之一

　　B、萬分之二

　　C、萬分之三

　　D、萬分之五

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查稅收滯納金制度。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　6、單選題

　　下列不屬于稅務機關應核定應納稅額的情形的是(　)。

　　A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的

　　C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　D、已經自行納稅申報，且計稅依據合理的

　　【答案】D

　　【解析】

　　納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： (1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。 (2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。 (3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。 (4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。 (5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。 (6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　7、多選題

　　在取得以下(　)的批準后，稅務機關可以采取稅收保全措施。

　　A、鎮(zhèn)稅務局局長

　　B、縣稅務分局局長

　　C、省稅務局局長

　　D、國務院

　　E、市財政局副局長

　　【答案】BC

　　【解析】

　　本題考查稅收保全措施。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

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