2008經濟師考試(中級)《財政稅收》模擬試題(1)

　　84、2003年9月某綜合服務樓發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)，照相館取得營業(yè)收入50，000元。

　　(2)，旅店憑卡到柜臺統(tǒng)一辦理住宿費結算，取得住宿收入120，000元。

　　(3)，精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務，經營商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元;9月份購進甲乙商品取得的增值稅發(fā)票上注明的進項稅額為5，500元(以上收入均為不含稅收入)。

　　(4)飯店共有5個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，取得收入15000元，餐飲娛樂未分別核算。

　　根據以上業(yè)務，回答以下問題：

　　1、下列表述正確的有( )

　　A照相館取得的營業(yè)收入應納營業(yè)稅

　　B旅店取得的住宿收入應按照5%的稅率繳納營業(yè)稅

　　C飯店提供的未分別核算的餐飲娛樂服務取得的收入按服務業(yè)繳納營業(yè)稅

　　D精品屋銷售商品的收入應繳納增值稅

　　2，該照相館取得的收入應納營業(yè)稅()

　　A，1500元

　　B，2500元

　　C，2540元

　　D，2526.42元

　　3，旅店住宿業(yè)務應納營業(yè)稅()

　　A，6000元

　　B，6132.08元

　　C，6200元

　　D，5800元

　　4，精品屋應納增值稅()

　　A，45500元

　　B，55923.07元

　　C，35300元

　　D，25100元

　　5，飯店9月應納營業(yè)稅和增值稅共計()

　　A，1500元

　　B，3000元

　　C，33600元

　　D，36600元

　　標準答案： ABD,B,A,D,B

　　解析：1.解析：飯店提供的未分別核算的餐飲娛樂服務取得的收入按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅

　　2.解析：照相館的營業(yè)收入按照“服務業(yè)”征稅;適用5%的營業(yè)稅稅率，

　　所以營業(yè)稅=50000*5%=2500

　　3.解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務業(yè)”范圍，所以營業(yè)稅=120000*5%=6000

　　4.解析：銷項稅包括兩部分：

　　銷售甲產品的銷項稅：100000*17%=17000

　　捐贈乙產品要視同銷售：80000*17%=13600

　　進項稅=5500

　　所以應交增值稅=17000+13600-5500=25100

　　5.解析：飯店應納增值稅為0，應納營業(yè)稅要按娛樂業(yè)征稅(因為服務業(yè)收入和娛樂業(yè)收入沒有分開核算，要從高適用稅率)，應納營業(yè)稅=15000*20%=3000

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