三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率，2006年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元，增值稅68000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20000元，其中運(yùn)費(fèi)l6000元，建設(shè)基金2000元，保管費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)1000元;

　　(2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅l7000元，材料未到;

　　(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù);

　　(4)銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款900000元，稅款l53000元;

　　(5)將產(chǎn)品投資入股200000元(成本價(jià))，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià);

　　(6)銷售已使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備，取得收入220480元，設(shè)備賬面原值200000元，已經(jīng)計(jì)提折舊5000元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.94760

　　B.86260

　　C.93500

　　D.94900

　　2.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額合計(jì)為( )元。

　　A.91400

　　B.99880

　　C.93256

　　D.94500

　　82、某市農(nóng)業(yè)機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2006年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)采用托收承付結(jié)算方式銷售農(nóng)業(yè)收割機(jī)200臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額40萬(wàn)元，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到

　　(2)4月份采用分期收款方式銷售的拖拉機(jī)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月收款金額為不含稅貨款18萬(wàn)元，實(shí)際只收到8萬(wàn)元

　　(3)提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額為0.2萬(wàn)元，同時(shí)銷售農(nóng)機(jī)零部件，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的銷售額為0.034萬(wàn)元

　　(4)購(gòu)進(jìn)鋼材30噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款12萬(wàn)元，增值稅2.04萬(wàn)元，貨已入款;支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元(有貨票)，其中15%用于本企業(yè)廠房維修

　　(5)將自產(chǎn)農(nóng)業(yè)收割機(jī)15臺(tái)轉(zhuǎn)到本企業(yè)經(jīng)營(yíng)部用于農(nóng)忙季節(jié)出租，本月租金3萬(wàn)元。

　　(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　1.該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元

　　A 5.822

　　B 5.903

　　C 6.212

　　D 7.254

　　2.該企業(yè)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為( )萬(wàn)元

　　A 0

　　B 0.15

　　C 0.09

　　D 0.12

　　3.該企業(yè)本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元

　　A 0.318

　　B 0.191

　　C 0.445

　　D 0.636

　　83、某服裝生產(chǎn)企業(yè)，2006年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，取得其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元(為房屋出租收入);

　　(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶數(shù)額為17萬(wàn)元;

　　(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用300萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元)

　　(4)管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元);

　　(5)計(jì)入成本費(fèi)用的工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別為280萬(wàn)元和51.8萬(wàn)元(該企業(yè)平均人數(shù)為110人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元);

　　(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(全部為金融機(jī)構(gòu)借款)

　　(7)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中有稅收滯納金為5萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：

　　1.該企業(yè)2006年所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.290

　　B.265.5

　　C.284

　　D.294.5

　　2.該企業(yè)2006年所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.196.3

　　B.198.4

　　C.169.4

　　D.159.9

　　3. 該企業(yè)2006年所得稅前可以扣除的工資費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A. 0

　　B 211.2

　　C 280

　　D.215

　　4.根據(jù)上述資料，下列表述正確的有( )

　　A稅收滯納金不得在所得稅前扣除

　　B向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除

　　C不得在所得稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是39.07萬(wàn)元

　　D不得在所得稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是12.73萬(wàn)元

　　5.該企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。

　　A.146.46

　　B.195.36

　　C.178.21

　　D.183.06

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