83、

　　某服裝生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷(xiāo)售服裝100000萬(wàn)套，其中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額1170萬(wàn)元。2002年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款3000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原材料全部驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本為3400萬(wàn)元;發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用120萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬(wàn)元，人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬(wàn)元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元);已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)

　　57.6萬(wàn)元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問(wèn)題：(增值稅率17%，企業(yè)所得稅稅率33%，不考慮其他稅費(fèi)，，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元)

　　1、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有( )

　　A.向貧困地區(qū)的捐款

　　B.廣告費(fèi)

　　C.工資和計(jì)算提取的"三費(fèi)"

　　D. 人力不可抗拒的凈損失

　　2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.1000

　　B.990

　　C.970

　　D.968

　　3. 計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"為(　)萬(wàn)元。

　　A.96

　　B.112.8

　　C.120

　　D.141

　　4、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元

　　A.730.2

　　B.702

　　C.146.2

　　D.725.2

　　5、2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.258.46

　　B.218.57

　　C.240.97

　　D.200.38

　　84、

　　2003年9月某綜合服務(wù)樓發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)，照相館取得營(yíng)業(yè)收入50，000元。

　　(2)，旅店憑卡到柜臺(tái)統(tǒng)一辦理住宿費(fèi)結(jié)算，取得住宿收入120，000元。

　　(3)，精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷(xiāo)售甲商品取得銷(xiāo)售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈(zèng)給敬老院，銷(xiāo)售丙商品取得收入60，000元;9月份購(gòu)進(jìn)甲乙商品取得的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為5，500元(以上收入均為不含稅收入)。

　　(4)飯店共有5個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，取得收入15000元，餐飲娛樂(lè)未分別核算。

　　根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：

　　1、下列表述正確的有( )

　　A照相館取得的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

　　B旅店取得的住宿收入應(yīng)按照5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C飯店提供的未分別核算的餐飲娛樂(lè)服務(wù)取得的收入按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D精品屋銷(xiāo)售商品的收入應(yīng)繳納增值稅

　　2，該照相館取得的收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()

　　A，1500元

　　B，2500元

　　C，2540元

　　D，2526.42元

　　3，旅店住宿業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()

　　A，6000元

　　B，6132.08元

　　C，6200元

　　D，5800元

　　4，精品屋應(yīng)納增值稅()

　　A，45500元

　　B，55923.07元

　　C，35300元

　　D，25100元

　　5，飯店9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)()

　　A，1500元

　　B，3000元

　　C，33600元

　　D，36600元

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