三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。2004年4月有關(guān)會計資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50%。但由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)尚未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10 000元，單獨記賬核算的包裝物押金20 000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨物折價1000元。

　　(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100 000元，稅款17 000元。貨物已驗收入庫。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20 000元。

　　(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費支出2500元，取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額2000元，裝卸費300元、保險費200元�？铐椧阎Ц丁�

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)稅銷售額包括()。

　　A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

　　B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費

　　C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

　　D.購進原材料發(fā)生的運費支出

　　2.購進原材料所發(fā)生的運費可以抵扣的進項稅額為()。

　　A.0 B.140元

　　C.175元 D.250元

　　3.本月銷項稅額為()。

　　A.20 152.99元 B.20 400元

　　C.54 400元 D.105152.99元

　　4.本月進項稅額為()。

　　A.17 000元 B.17 140元

　　C.17 175元 D.20 045.98元

　　5.本月應(yīng)納增值稅稅額為()。

　　A.2977.99元 B.36 977.99元

　　C.37 260元 D.88 012.99元

　　82、

　　李某2004年5月份收入情況如下：

　　(1)取得勞務(wù)報酬收入22 000。

　　(2)取得銀行存款利息收入1000元;國庫券利息收入200元。

　　(3)取得稿酬收入5000元。

　　(4)取得特許權(quán)使用費收入10 000元，并將其中的5000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有()。

　　A.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個人所得稅

　　B.李某取得的稿酬收入的費用扣除額為800元

　　C.李某的勞務(wù)報酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計算應(yīng)納稅額

　　D.李某取得的特許使用費收入的費用扣除額為800元

　　2.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

　　A.3520元 B.4600元

　　C.6360元 D.6600元

　　3.稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

　　A.560元 B.588元

　　C.800元 D.840元

　　4.李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為()。

　　A.應(yīng)全額在稅前扣除

　　B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元

　　C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元

　　D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅

　　5李某5月份應(yīng)納個人所得稅為()。

　　A.5300元 B.5400元

　　C.6360元 D.8760元

　　83、某企業(yè)2002年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進行會計核算。2004年12月份，該企業(yè)財務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是()

　　A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi) D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之起45日內(nèi)

　　2.該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.30日 B.20日

　　C.15日 D.10日

　　3.納稅人的下列做法中正確的有()。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細分類賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

　　4.納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為()。

　　A.1年 B.3年

　　C.5年 D.7年

　　5.當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進行銷毀時正確的做法有()。

　　A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進行銷毀

　　B.編造銷毀清冊

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　84、A企業(yè)2005年2月1日委托B企業(yè)(雙方均為增值稅一般納稅人)代銷一批商品，商品的實際成本為1 000 000元，代銷價格為1 500

　　000元(不含稅)，雙方協(xié)商代銷手續(xù)費為代銷價格(不含稅價格)的10%。企業(yè)發(fā)出商品時未作賬務(wù)處理。2月20日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單，清單上注明代銷商品已全部銷售，A企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。2月25日，A企業(yè)收到

　　B企業(yè)的代銷款1 605 000元，并作如下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款 1 605 000

　　貸：應(yīng)付賬款 1 605 000

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：(注：城市維護建設(shè)稅、教育費附加暫不考慮)

　　1.A企業(yè)發(fā)出代銷商品時應(yīng)作的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：應(yīng)收賬款 1 000 000

　　貸：庫存商品 1 000 000

　　B.借：委托代銷商品 1 000 000

　　貸：庫存商品 1 000 000

　　C.借：應(yīng)收賬款 1 500 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 500 000

　　D.借：應(yīng)收賬款 1 000 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000

　　2.該筆代銷業(yè)務(wù)B企業(yè)應(yīng)納稅增稅為()。

　　A.0

　　B.85 000元

　　C.229 500元

　　D.255 000元

　　3.B企業(yè)收到的手續(xù)費應(yīng)計算繳納的稅收是()。

　　A.營業(yè)稅4500元

　　B.營業(yè)稅7500元

　　C.增值稅21 794.87

　　D.增值稅25 500

　　4.A企業(yè)發(fā)生的代銷手續(xù)費應(yīng)計入()。

　　A.“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶的借方

　　B.“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶的借方

　　C.“營業(yè)費用”賬戶的借方

　　D.“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的借方

　　答案：C

　　5.A企業(yè)的賬務(wù)處理影響的稅收有()。

　　A.少繳增值稅85 000元

　　B.少繳增值稅255 000元

　　C.少繳企業(yè)所得稅115 500

　　D.少繳企業(yè)所得稅165 000元

　　答案：BC

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