83、

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1400000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：

　　(1)取得收入時(shí)：

　　借：銀行存款 500000

　　貸：其他應(yīng)付款 500000

　　(2)轉(zhuǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)清理 600000

　　累計(jì)折舊 1400000

　　貸：固定資產(chǎn) 2000000

　　(3)支付清理費(fèi)用

　　借：固定資產(chǎn)清理 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)凈收益

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 610000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 610000

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加率為3%。

　　1、 下列表述中正確的有( )

　　A該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊600000

　　B該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊

　　C該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷(xiāo)該固定資產(chǎn)

　　D該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷(xiāo)該項(xiàng)固定資產(chǎn)

　　2.取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的帳務(wù)處理為( )

　　A借：銀行存款 50000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 50000

　　B借：銀行存款 50000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000

　　C借：銀行存款 50000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000

　　D借：銀行存款 50000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 50000

　　3.該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈損失為( )

　　A 50000元

　　B 137500元

　　C 65000元

　　D 90000元

　　4.下列關(guān)于該企業(yè)本筆業(yè)務(wù)賬務(wù)調(diào)整分錄正確的有( )

　　A借：其他應(yīng)付款 500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 500000

　　B借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 25000

　　-應(yīng)交城建稅 1750(25000×7%)

　　其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加750(25000×3%)

　　C借：固定資產(chǎn)清理 472500

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 472500

　　D借：固定資產(chǎn)清理 137500

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 137500

　　5.該企業(yè)的賬務(wù)處理影響的企業(yè)所得稅額為( )。

　　A.多繳企業(yè)所得稅155925元

　　B. 多繳企業(yè)所得稅165 000元

　　C.少繳企業(yè)所得稅155925 元

　　D.少繳企業(yè)所得稅165 000元

　　84、

　　某縣國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，縣屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到縣政府找到主管部門(mén)，主管部門(mén)向國(guó)稅局做了口頭納稅保證。國(guó)稅局不同意，最后該公司以庫(kù)存原材料做了納稅擔(dān)保。

　　根據(jù)上述資料選擇正確答案：

　　1、國(guó)稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間( )

　　A太早了

　　B 太晚了

　　C 非常恰當(dāng)

　　D 無(wú)所謂

　　2、國(guó)稅局不同意公司主管部門(mén)提供納稅擔(dān)保是因?yàn)? )

　　A主管部門(mén)未作書(shū)面保證

　　B主管部門(mén)沒(méi)有擔(dān)保資格

　　C國(guó)稅局不信任主管部門(mén)

　　D主管部門(mén)無(wú)經(jīng)濟(jì)能力

　　3、該公司在上述過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有( )

　　A進(jìn)貨不入賬

　　B轉(zhuǎn)移賬戶資金

　　C找主管部門(mén)擔(dān)保

　　D 以庫(kù)存材料作擔(dān)保

　　4、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國(guó)稅局的對(duì)策是( )

　　A變賣(mài)公司庫(kù)存材料抵繳稅款

　　B 采取稅收保全措施

　　C找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金

　　D請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　5、本題中，若該公司沒(méi)有提供納稅擔(dān)保，國(guó)稅局的對(duì)策是( )

　　A書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

　　B書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)

　　D扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

　　E書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

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