79、關(guān)于國際稅收的概念，下列表述正確的有( )。

　　A.它是指國家與納稅人之間的征納活動

　　B.體現(xiàn)國家之間的稅收分配關(guān)系

　　C.是獨立的稅種

　　D.是由國家稅收派生出來的

　　E.所涉及的納稅人必須是跨國納稅人

　　80、下列屬于財政法制調(diào)整對象的有( )。

　　A.企業(yè)與企業(yè)之間的收支分配關(guān)系

　　B.企業(yè)與個人的收入分配關(guān)系

　　C.企業(yè)與銀行之間的信貸關(guān)系

　　D.國家組織財政收入的關(guān)系

　　E.國家安排財政支出的關(guān)系

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、

　　某機械廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種機床。流轉(zhuǎn)稅以一個月為一個納稅期，增值稅稅率為17%(城市維護建設(shè)稅、教育附加費、土地增值稅不計)，企業(yè)所得稅每季按實際經(jīng)營情況預(yù)繳，稅率為33%，該企業(yè)2001年第一季末“原材料”賬戶的余額為50萬元.“在產(chǎn)品”賬戶的余額為20萬元，“庫存商品”賬戶的余額為6000元，“主營業(yè)務(wù)成本”的累計發(fā)生額為.12000元。2001年4月某稅務(wù)所檢查人員對該企業(yè)一季度納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題如下：

　　(1)1月20.163號憑證反映外購食用油用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款

　　100000元，稅金13000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：管理費用一一其他 100000

　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)13000

　　貸：銀行存款 113000

　　(2)2月21，301號憑證反映企業(yè)從市煤炭一公司外購原煤100

　　噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅金1300元，本企業(yè)車隊拉回，途中超載被交通警罰款200元.驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺1噸，系合理損耗，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：原材料一一煤炭 10000

　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1300

　　管理費用一一其他 200

　　貸：銀行存款 11500

　　(3)3月30，345號憑證反映企業(yè)職工食堂領(lǐng)用煤炭12噸，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款一一食堂 1200

　　貸：原材料一一煤炭 1200

　　經(jīng)核實，煤炭全部從市煤炭一公司外購，一季度企業(yè)職工食堂累計領(lǐng)用煤炭40 噸，金額4 000元且賬務(wù)處理均相同。

　　(4)3月、3113，345號憑證反映企業(yè)將臨街一幢房屋轉(zhuǎn)讓給某銀行，取得轉(zhuǎn)讓收入

　　1000000元，該房屋賬面原值1400000元，已提折500000元，發(fā)生清理費用、印花稅共計5000元，

　　企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 1000000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 1000000

　　借：固定資產(chǎn)清理 5000

　　貸：銀行存款 5000

　　借：固定資產(chǎn)清理 995000

　　貸：營業(yè)外收入 995000

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　1.問題(1)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄包括( )。

　　A.借：應(yīng)付福利費 100000

　　貸：管理費用 100000

　　借：管理費用 100000

　　貸：本年利潤 100000

　　B.借：營業(yè)外支出 100000

　　貸：管理費用 100000

　　C.借：應(yīng)付福利費 13000

　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13000

　　D.借：應(yīng)付福利費 13000

　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)13000

　　2.問題(2)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：待處理財產(chǎn)損益 113

　　貸：原材料一一煤炭 100

　　應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 工3

　　B.借：利潤分配一一未分配利潤 200

　　貸：本年利潤 200

　　C.不作任何調(diào)整

　　D.不必調(diào)賬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額200元

　　3.問題(3)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄為( ).

　　A.借：其他應(yīng)收款一一食堂. 680

　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 680

　　B.借：其他應(yīng)收款一一食堂 520

　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 520

　　C.借：應(yīng)付福利費 4520

　　貸：其他應(yīng)收款一一食堂 4000

　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 520

　　D.借：應(yīng)付福利費 4680

　　貸：其他應(yīng)收款 4000

　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)680

　　4.問題(4)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄包括( )。

　　A.借：固定資產(chǎn)清 900000

　　累計折舊 500000

　　貸：固定資產(chǎn) 1400000

　　B.借：固定資產(chǎn)清 50000

　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營業(yè)稅 50000

　　C.借：營業(yè)外支出 950000

　　貸：固定資產(chǎn)清 950000

　　借：本年利潤 950000

　　貸：營業(yè)外支出 950000

　　D.借：固定資產(chǎn)清 170000

　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170000

　　5.該企業(yè)一季度的賬務(wù)處理影響的稅收包括( )

　　A少繳增值稅 13520元

　　B少繳營業(yè)稅50000元

　　C少繳企業(yè)所得稅180434元

　　D多繳企業(yè)所得稅280434元

　　82、

　　某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本為5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城建稅和教育費附加共計47萬元，發(fā)生財務(wù)費用40萬元，發(fā)生管理費用100萬元(其中，業(yè)務(wù)招待費為24萬元)，營業(yè)外支出30萬元，其中支付給工商部門罰款10萬元。

　　根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　1、全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費用標準是( )

　　A 12萬元 B 18萬元 C 21萬元 D 24萬元

　　2、營業(yè)外支出允許列支( )

　　A 30萬元 B 20萬元 C 0 D 10萬元

　　3、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A增值稅 B 消費稅 C城建稅 D教育費附加

　　4、全年應(yīng)納稅所得額為( )

　　A 159.02萬元 B 161.02萬元 C 146萬元 D 152.02萬元

　　5、全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )

　　A 50.17萬元 B 52.48萬元 C 52.18萬元 D 48.18萬元

　　答案：D

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