三、案例分析題(案例分析題：(共5題，1小題10分，2小題10分，3小題4分，4小題6分，5小題10分，共40分))

　　81、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2009年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為68000元，

　　材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付;

　　2.購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅

　　8500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付;

　　3.銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款153000元;

　　4.將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià);

　　5.銷售小轎車1輛，取得收入220480元，小轎車賬面原值30萬元;

　　6.該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客房住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購

　　買飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元;

　　7.招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌

　　舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。適用成本利潤率為10%。

　　1.本期增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.159400

　　B.190400

　　C.199000

　　D.202880

　　2.本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　3.本期應(yīng)納增值稅為( )元。

　　A.113900

　　B.118140

　　C.125900

　　D.132880

　　4.應(yīng)納營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。

　　A.住宿費(fèi)收入

　　B.代買車票手續(xù)費(fèi)收入

　　C.餐飲收入

　　D.銷售小轎車

　　5.本期應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。

　　A.14100

　　B.19100

　　C.25100

　　D.27100

　　82、中國公民張某系一大學(xué)教授，2006年度取得的收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入5600元;

　　(2)一次性取得設(shè)計(jì)收入2 萬元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)

　　關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬10萬元;

　　(4)在A國講學(xué)取得稅后收入2萬元，已按收入來源地稅法繳納了個(gè)人所得稅3000元。

　　1.2006年度張某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.5700

　　B.6564

　　C.7140

　　D.4980

　　2.2006年度張某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1800

　　D.1960

　　3.2006年度張某取得的稿費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.20000

　　4.2006年度張某從A國取得的講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.200

　　B.680

　　C.1900

　　D.3200

　　5.下列表述中正確的有( )。

　　A.張某不是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　B.張某應(yīng)在2006年度終了后3個(gè)月內(nèi)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　C.稿費(fèi)收入的個(gè)人所得稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人

　　D.張某應(yīng)在2006年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學(xué)收入應(yīng)在中國繳納的所得稅款繳入國庫

　　83、甲公司為一家運(yùn)輸公司，2007年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年4月初將其中的9輛汽車租給A公司使用，租期9個(gè)月，9輛汽車的總價(jià)值為l

　　800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。

　　1.甲公司2006年底應(yīng)繳納的車船稅為( )元。

　　A.15000

　　B.20000

　　C.20250

　　D.22500

　　2.按照租賃合同，甲公司2007年底應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A.15

　　B.54

　　C.180

　　D.648

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