二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1. 【答案】ACD

　　【解析】B應(yīng)該按照17%的稅率征收增值稅。P76

　　E應(yīng)按照4%的征收率征收增值稅

　　2. 【答案】BDE

　　【解析】第四章第一節(jié)營改增的內(nèi)容。以下四種非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)：P85

　　(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為執(zhí)行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

　　(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

　　(3)單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

　　(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　3. 【答案】ACDE

　　【解析】第四章第二節(jié)消費稅。允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇�？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項目。允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。

　　4. 【答案】ACE

　　【解析】第四章第四節(jié)關(guān)稅。FOB是“船上交貨”;CFR是成本加運費，又稱“離岸加運費價格”。P109

　　5. 【答案】BCE

　　【解析】p99

　　A. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

　　D.采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　6.【答案】ABCE

　　【解析】P102 此處教材有變動，請注意。

　　D.對金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入暫不征收營業(yè)稅

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)購入新載貨車，取得機動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。

　　(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。

　　(3)購買材料、低值易耗品，支付動力費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。

　　(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。

　　(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。

　　(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。

　　(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。

　　(8)銷售舊載貨車(2007年3月購入)，取得含稅收入20.8萬元。

　　該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　1.【答案】D

　　【解析】5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(萬元)

　　2. 【答案】B

　　【解析】116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=11.55+0.72+10.2=22.47(萬元)

　　3. 【答案】B

　　【解析】20.8÷1.04×4%×50%=0.4(萬元)

　　4. 【答案】

　　【解析】C

　　22.47-17.61+0.4=5.26(萬元)

　　5. 【答案】D

　　【解析】

　　購入載貨車屬于固定資產(chǎn)，進項稅額可以抵扣。

　　貨運按照11%計算銷項稅額，裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)按照6%計算銷項稅額銷售舊載貨車需要繳納增值稅。

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