第21題：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主原因有()。

　　A.市場不提供公共產(chǎn)品

　　B.市場的盲目性

　　C.市場的競爭性

　　D.市場的效率低下

　　E.人們對財(cái)政配置的偏好

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B

　　答案解析：2005年考題，考核第一章第一節(jié)“市場失靈”

　　第22題：以下屬于公共產(chǎn)品的有()。

　　A.住房

　　B.高等教育

　　C.國防

　　D.食品

　　E.法律設(shè)施

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C, E

　　答案解析：2012年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能

　　財(cái)政資源配置的范圍

　　1、公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。

　　2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：如教育、醫(yī)療等。

　　3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。

　　第23題：社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)保障的特點(diǎn)有( )。

　　A.受保人不用繳納任何費(fèi)用

　　B.保障基金完全由政府從專項(xiàng)預(yù)算中籌資

　　C.受保人享受保障計(jì)劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財(cái)產(chǎn)調(diào)查并符合條件

　　D.受保人之間風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)

　　E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費(fèi)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C

　　答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

　　社會(huì)保障制度的類型—4種類型(重點(diǎn)內(nèi)容)

　　第24題：19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括()

　　A財(cái)政政策原則

　　B國民經(jīng)濟(jì)原則

　　C適應(yīng)國家本質(zhì)原則

　　D社會(huì)公平原則

　　E稅務(wù)行政原則

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E

　　答案解析：2004年考題，考核第三章第二節(jié)古典稅收原則

　　德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括：財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則。

　　第25題：衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括( )。

　　A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率

　　B.直接稅負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率

　　D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　E.國民收入負(fù)擔(dān)率

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C

　　答案解析：2010年考題變形，考核第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系

　　第26題：關(guān)于國際稅收的概念可以理解為()。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個(gè)因素

　　B.國際稅收是一個(gè)超越各國稅制的獨(dú)立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的稅收分配關(guān)系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E

　　答案解析：考核第三章第五節(jié)國際稅收

　　國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。

　　這一概念包括以下幾重含義：

　　(1)國際稅收不是一種獨(dú)立的稅種。

　　(2)國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素

　　第27題：從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，下面()行業(yè)適用6%的稅率。

　　A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

　　C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　D.信息技術(shù)服務(wù)

　　E.流輔助服務(wù)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C, D, E

　　答案解析：考核第四章第一節(jié)“營改增的規(guī)定”

　　試點(diǎn)范圍、稅目及稅率、征收率

　　第28題：以下符合我國關(guān)稅征收管理規(guī)定的有()。

　　A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向進(jìn)出境海關(guān)申報(bào)

　　B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)之前，由出口貨物的納稅人向進(jìn)出境海關(guān)申報(bào)

　　C.納稅義務(wù)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款

　　D.關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個(gè)工作日

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”

　　A進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi);

　　C納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

　　第29題：依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。

　　A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入

　　C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅免稅收入”

　　免稅收入

　　“免稅收入”本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入但予以免除，具體包括：

　　1.國債利息收入;

　　2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　4.符合條件的非營利組織的收入。

　　符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：

　　(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;

　　(2)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

　　(3)按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);

　　(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　(5)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　第30題：下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民

　　B.2012年取得年收入15萬元的中國公民

　　C.從法國獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國公民

　　D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶

　　E.取得應(yīng)納稅所得，有扣繳義務(wù)人的

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的納稅義務(wù)人”

　　自行納稅申報(bào)的納稅義務(wù)人

　　(1)年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

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