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　　1、單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金折扣的處理，正確的是(　)。

　　A、可以沖抵銷售收入

　　B、在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用

　　C、計入主營業(yè)務(wù)成本

　　D、不得在企業(yè)所得稅稅款中扣除

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查。對于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

　　2、單選題

　　固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益應(yīng)計入的會計科目為(　)。

　　A、其他收益

　　B、資產(chǎn)處置收益

　　C、主營業(yè)務(wù)收入

　　D、其他業(yè)務(wù)收入

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益應(yīng)計入資產(chǎn)處置收益科目。

　　3、單選題

　　對于影響本年度以前月份的所得應(yīng)調(diào)整的賬戶是(　)。

　　A、以前年度損益調(diào)整

　　B、本年利潤

　　C、管理費用

　　D、應(yīng)收賬款

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。綜合賬務(wù)調(diào)整法，對于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。

　　4、單選題

　　一般納稅人當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅，正確的會計處理為(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 　　貸：銀行存款

　　B、借：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅 　　貸：銀行存款

　　C、借：應(yīng)交稅費—已交稅金 　　貸：銀行存款

　　D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 　　貸：銀行存款

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。“未交增值稅”明細科目，核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　5、多選題

　　資產(chǎn)負債表的審查內(nèi)容包括(　)。

　　A、營業(yè)費用

　　B、遞延資產(chǎn)

　　C、應(yīng)收賬款

　　D、壞賬準(zhǔn)備

　　E、存貨

　　【答案】

　　BCDE

　　【解析】

　　本題考查會計報表的檢查。資產(chǎn)負債表的審查一般來說應(yīng)注意以下項目：(1)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款項目的審查;(2)各項存貨項目的審查;(3)遞延資產(chǎn)項目的審查：(4)固定資產(chǎn)的審查。

　　6、單選題

　　以本期實際數(shù)與上期或上年同期實際數(shù)相比較，以分析各種經(jīng)濟稅源的發(fā)展變化趨勢指的是(　)。

　　A、趨勢分析

　　B、進度分析

　　C、因素分析

　　D、相關(guān)指標(biāo)分析

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅收控制管理。趨勢分析是以本期實際數(shù)與上期或上年同期實際數(shù)相比較，以分析各種經(jīng)濟稅源的發(fā)展變化趨勢。

　　7、多選題

　　下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述，正確的有(　)。

　　A、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

　　B、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

　　C、辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)

　　D、辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件

　　E、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自國家市場監(jiān)督管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)如實提供相關(guān)證件、資料，申報辦理稅務(wù)登記。納稅人按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

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