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　　1、單選題

　　一家專門(mén)從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2020年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2023年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、12.5

　　C、20

　　D、25

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查稅收的優(yōu)惠，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2023年是第四年，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=100×25%×50%=12.5(萬(wàn)元)。

　　2、單選題

　　香港某財(cái)務(wù)公司今年4月通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買(mǎi)賣(mài)所得稅3000萬(wàn)元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、300

　　C、450

　　D、750

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

　　3、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限

　　B、加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

　　C、紡織企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，不得加速折舊

　　D、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)值120萬(wàn)元，可一次性稅前扣除

　　E、采取縮短折舊年限方法的，折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%

　　【答案】

　　AE

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　4、單選題

　　今年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司今年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊(　)元。

　　A、1000

　　B、2000

　　C、3000

　　D、4000

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

　　5、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)中，屬于適用稅前加計(jì)扣除政策的是(　)。

　　A、房地產(chǎn)業(yè)

　　B、建筑業(yè)

　　C、娛樂(lè)業(yè)

　　D、零售業(yè)

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);(6)娛樂(lè)業(yè);⑦財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　6、單選題

　　企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳納，納稅人也未依法繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的(　)。

　　A、法定扣繳

　　B、特定扣繳

　　C、指定扣繳

　　D、商定扣繳

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。特定扣繳：依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

　　7、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得說(shuō)法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照(　)調(diào)整。

　　A、可比受控價(jià)格法

　　B、銷(xiāo)售價(jià)格法

　　C、成本法

　　D、利潤(rùn)分割法

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法，以及其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

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