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　　01【單選】某公司與另一公司簽訂租賃合同，出租一套房產(chǎn)，租賃期為 1 年，合同約定第 1 個(gè)月為免租期，租金共為 15 萬(wàn)元，房產(chǎn)原值 210 萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。(該省規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除 30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅)

　　A.1.8

　　B.1.764

　　C.1.947

　　D.3.564

　　【答案】C

　　【解析】本題考查房產(chǎn)稅。房產(chǎn)出租的，以租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅，稅率為 12%;免租期間，以房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)算房產(chǎn)稅，稅率為 1.2%。本年第一個(gè)月為免租期，無(wú)租金收入，應(yīng)該按房屋計(jì)稅余值繳納房產(chǎn)稅，

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅=210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(萬(wàn)元)。第 2～12 月有租金收入，按租金收入繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=15×12%=1.8(萬(wàn)元)。所以該公司全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1.8+0.147=1.947(萬(wàn)元)。

　　02【單選】某人民團(tuán)體 2022 年初擁有 A、B 兩棟自用寫(xiě)字樓，A 棟占地 3500 平方米，B 棟占地 1000 平方米。于 1 月 1 日將 B 棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為 1 年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 15 元，該人民團(tuán)體 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.15000

　　B.67500

　　C.52500

　　D.0

　　【答案】A

　　【解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的 B 棟寫(xiě)字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15=15000(元)。

　　故此題正確答案為 A。

　　03【單選】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)

　　B.向銀行借款而抵押房屋(在抵押期間的)的外國(guó)企業(yè)

　　C.有償轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

　　D.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位

　　【答案】B

　　【解析】本題考查土地增值稅的納稅人。

　　土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個(gè)人”。

　　選項(xiàng) B，房地產(chǎn)在抵押期間并沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更，房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以為借款抵押房屋的外國(guó)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

　　故此題正確答案為 B。

　　04【單選】某縣城某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 20 萬(wàn)元;本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅 34 萬(wàn)元、消費(fèi)稅 46 萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金 0.46 萬(wàn)元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅 10 萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.4

　　B.4.5

　　C.5

　　D.5.6

　　【答案】A

　　【解析】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城建稅。

　　納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　城建稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免。但對(duì)于出口產(chǎn)品返還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅。所以，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=34+46=80(萬(wàn)元)。納稅人所在地為縣城，適用稅率為 5%。因此該企業(yè)應(yīng)納城建稅=80×5%=4(萬(wàn)元)。

　　05【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 3 日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是( )。

　　A.處 2000 元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2000 元以上 10000 元以下的罰款

　　B.處以 1000 元以下的罰款

　　C.停止為其辦理稅務(wù)登記

　　D.處 2000 元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2000 元以上 5000 元以下的罰款

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記的法律責(zé)任。

　　納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 3 日內(nèi)責(zé)令其限期改正;逾期不改正的，處 2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2000 元以上 10000 元以下的罰款。故此題正確答案為 A。

　　06【單選】違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額超過(guò) 1 萬(wàn)元的，可以并處( )的罰款。

　　A.1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下

　　B.5 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下

　　C.5 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下

　　D.10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下

　　【答案】C

　　【解析】違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額在 1 萬(wàn)元以下的，可以并處 5 萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò) 1 萬(wàn)元的，并處 5 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　07【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　D.依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

　　【答案】D

　　【解析】本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，故 A項(xiàng)錯(cuò)誤;

　　書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于采取稅收保全措施，故 B 項(xiàng)錯(cuò)誤;

　　扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于采取稅收保全措施，故 C 項(xiàng)錯(cuò)誤;

　　依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣(mài)所得抵繳稅款屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，故 D 項(xiàng)正確。

　　故此題正確答案為 D。

　　08【多選】對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為 A 級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的激勵(lì)措施有( )。

　　A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度 A 級(jí)納稅人名單

　　B.一般納稅人可單次領(lǐng)取 6 個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理，取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證

　　C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用

　　D.連續(xù) 3 年被評(píng)為 A 級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱(chēng) 3 連 A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)

　　E.不公布納稅信用評(píng)價(jià)為 A 級(jí)的納稅人的稅收違法行為

　　【答案】ACD

　　【解析】對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為 A 級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：①主動(dòng)向社會(huì)公告年度 A 級(jí)納稅人名單;②一般納稅人可單次領(lǐng)取 3 個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理，取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證;③普通發(fā)票按需領(lǐng)用;④連續(xù) 3 年被評(píng)為 A 級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱(chēng) 3 連 A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

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