(三)

　　甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下：

　　1.因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。

　　2.簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料

　　3.簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。

　　4.簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。

　　已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.05%。

　　91.【題干】甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.1500

　　B.1520

　　C.2500

　　D.2520

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　92.【題干】甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　93.【題干】甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.5.0

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　94.【題干】甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　95.【題干】甲公司簽訂采購(gòu)合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　(四)

　　甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷(xiāo)售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。2014年度有關(guān)涉稅資料如下：

　　1.銷(xiāo)售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取117000元，款項(xiàng)已收到。

　　2.銷(xiāo)售A產(chǎn)品給一般納稅人，取舍不含稅價(jià)款200000元，稅款34000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。

　　3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

　　4.將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。

　　5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟陳舊庫(kù)房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000，該庫(kù)房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)支出55500元。

　　96.【題干】甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　117000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　100000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　113592.23

　　應(yīng)納稅款—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3407.77

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　117000

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　97.【題干】甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算

　　B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　C.應(yīng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　D.應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　98.【題干】從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　58500

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　51500

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　48543.69

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1456.31

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　99.【題干】企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　100000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120400

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 20400

　　D.借：在建工程　　　　　　　　　　　　140400

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 20400

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　100.【題干】企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫(kù)房，正確的處理為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.應(yīng)繳納增值稅

　　C.轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的稅收支出應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算

　　D.轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

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