2010年會計證考試《法規(guī)與道德》知識點總結(jié)(3)

　　40、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　1)超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行

　　2)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　3)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行

　　4)嚴禁擅自挪用、借出貨幣資幣資金

　　5)不得私設(shè)“小金庫”

　　6)加強銀行賬戶的管理

　　7)單位應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況

　　8)單位應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制

　　9)單位應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律：

　　a) 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用

　　b) 不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金

　　c) 不準無理由拒絕付款，任意占用他人資金

　　d) 不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶

　　10)單位應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次

　　11)單位應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點