2010年河南會計證考試《財經法規(guī)》輔導講義(7)

　　五、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的概念、使用范圍

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　專用存款賬戶適用于：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。

　　財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　(二)專用存款賬戶的開戶要求

　　1.開戶應提供的證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：

　　(1)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧、棉、油收購資金應出具主管部門批文。

　　(2)財政預算外資金，應出具財政部門的證明。

　　(3)糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。

　　(4)單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。

　　(5)證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。

　　(6)期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

　　(7)金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。

　　(8)收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。

　　(9)黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。

　　(10)其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。

　　2.預算單位專用存款賬戶實行核準制，其開戶的核準與基本存款賬戶開戶的核準相同。預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開立實行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。