2010會計從業(yè)資格《會計電算化》重點輔導(12)

　　第四節(jié)　計算機替代手工賬的基本要求

　　一、替代手工賬的定義

　　替代手工賬(俗稱甩賬)是指將各種基本的會計數(shù)據(jù)輸入計算機，采用電子計算機設備和會計軟件對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行處理(計算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等)，生成會計信息并存儲在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會計憑證、賬簿、報表，即采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬這一過程。

　　替代手工賬是會計電算化的目標之一(首要目標)。

　　二、替代手工賬的條件

　　1.配備了計算機硬件設備和會計軟件。

　　2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計電算化工作人員。

　　3.建立嚴格的內(nèi)部管理制度。

　　三、替代手工賬前的工作

　　根據(jù)相關規(guī)定，計算機與手工會計核算應該并行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行也安全可靠，還要接受有關部門的監(jiān)督。

　　四、如何替代手工賬

　　1.整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)。

　　(1)重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。

　　(2)整理各賬戶余額。

　　(3)清理往來賬戶和銀行賬戶。

　　2.建立會計賬戶體系并確定編碼。

　　編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行;明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案;即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。

　　原則：

　　(1)符合財政部和有關管理部門的規(guī)定。

　　(2)滿足本單位會計核算與管理的要求。

　　(3)滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務系統(tǒng)中取數(shù)，必須設立相應的科目。

　　(4)要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。

　　(5)要保持科目的相對穩(wěn)定性。

　　(6)應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務處理系統(tǒng)中設為最底層科目。