2013會計從業(yè)資格考試《會計基礎》精講筆記(16)

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第四節(jié) 對賬

　　【思考題】

　　1.什么是對賬?包括哪些內容?

　　2.什么是賬證核對?包括哪些內容?

　　3.什么是賬賬核對?包括哪些內容?

　　4.什么是賬實核對?包括哪些內容?

　　對賬就是對賬簿和賬戶所記錄的有關數(shù)據(jù)加以檢查和核對，以保證賬簿記錄的真實可靠，是會計核算的一項重要內容。

　　對賬包括：賬簿與憑證的核對(賬證核對)、賬簿與賬簿的核對(賬賬核對)、賬簿與實物之間的核對(賬實核對)

　　一、賬證核對

　　賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證和記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

　　賬賬核對的內容具體包括：

　　(一)總賬中各總分類賬戶的余額核對。

　　(二)總賬與所屬明細賬核對。

　　(三)總賬與序時賬簿核對。

　　(四)明細分類賬之間的核對。會計部門財產物資明細賬的期末余額，應當與財產物資保管和使用部門的有關物資明細分類賬核對相符。

　　【舉例5-13】試算平衡屬于( )的一種方法。

　　A.賬證核對

　　B.賬表核對

　　C.賬賬核對

　　D.賬實核對

　　【答案】C

　　三、賬實核對

　　賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)之間的核對。

　　賬實核對的具體內容包括：

　　(一)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)是否相符。

　　(二)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

　　(三)各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數(shù)額是否相符。

　　(四)有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

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