2021年中級會計考試每日一練匯總

　　中級會計實務

　　【判斷題】

　　暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，不會產(chǎn)生暫時性差異。(★)(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計稅基礎與暫時性差異

　　【答案解析】

　　暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。

　　財務管理

　　【單項選擇題】

　　甲企業(yè)需要540萬元的資金進行周轉，決定從銀行借款，銀行的年利率為5%，銀行要求保留10%的補償性余額，則該借款的實際年利率是(　　)。

　　A.5%

　　B.5.56%

　　C.9%

　　D.10%

　　【正確答案】 B

　　【所屬章節(jié)】第二章財務管理基礎——第一節(jié)貨幣的時間價值

　　【答案解析】

　　企業(yè)需要從銀行申請的貸款數(shù)額=540/(1-10%)=600(萬元)，該借款的實際利率=(600×5%)/540=5.56%;或該借款的實際年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

　　經(jīng)濟法

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實行源泉扣繳的是(　　)。

　　A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】 A

　　【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

　　【答案解析】

　　對在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的所得，但所得與其境內(nèi)所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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