2021注會真題答案 | 微信對答案

　　9月20日真題考點：第五章信息技術(shù)對審計的影響——信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

　　【考點1】信息技術(shù)一般控制

　　1、一般控制的定義

　　(1)為保證信息系統(tǒng)安全，對整個信息系統(tǒng)及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有應(yīng)用或控制模塊有普遍影響的控制;

　　(2)通常會影響部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定。

　　2、信息技術(shù)一般控制的環(huán)節(jié)：程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問、計算機運行

　　【注意】

　　①如果計劃依賴自動應(yīng)用控制、系統(tǒng)生成的信息等，則需要對信息技術(shù)的一般控制進行驗證。

　　②信息技術(shù)一般控制的風(fēng)險通常與財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險相關(guān)。

　　【考點2】信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)。

　　注冊會計師需要關(guān)注的要素包括完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。

　　常見的應(yīng)用控制審計關(guān)注點包括：系統(tǒng)自動生產(chǎn)報告、系統(tǒng)配置和科目映射、接口控制、訪問和權(quán)限。

　　【考點3】公司層面信息技術(shù)控制審計

　　(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定

　　(2)信息技術(shù)年度計劃的制定

　　(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立

　　(4)信息技術(shù)外包管理

　　(5)信息技術(shù)預(yù)算管理

　　(6)信息安全和風(fēng)險管理

　　(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定

　　(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性

　　【考點4】一般控制、應(yīng)用控制和公司層面控制的關(guān)系

　　在審計一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制之前，首先審計公司層面信息技術(shù)控制，以了解信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并據(jù)以識別一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點以及審計重點。

　　1、公司層面信息技術(shù)控制是信息技術(shù)的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào);

　　2、一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，一般控制的有效性直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性。

　　【注意】無論被審計單位運用信息技術(shù)的程度如何，注冊會計師均需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

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