河南省安陽市注冊會計師行業(yè)自律公約

　　第三章 監(jiān)督

　　第九條 委托省注協(xié)建立公約執(zhí)行情況檢查制度，對事務所履約情況進行定期檢查或?qū)ｍ棛z查。

　　定期檢查工作由省注協(xié)統(tǒng)一安排，按照屬地原則，由省、市注協(xié)分別組織實施，與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作同步開展，每年檢查事務所的數(shù)量不少于當?shù)厥聞账鶖?shù)量的20%.

　　各市注協(xié)每年對所有事務所履行收費約定情況開展一次專項檢查。凡有實名投訴、舉報的，協(xié)會應安排專項檢查。

　　第十條 設(shè)立違約行為處理機構(gòu)，負責違約行為認定、處理、監(jiān)督違約處理決定落實等。

　　省注協(xié)懲戒委員會為所有事務所違約行為處理機構(gòu)。

　　設(shè)有懲戒委員會的市，由市注協(xié)下屬的懲戒委員會作為本市事務所違約行為處理機構(gòu)。未設(shè)懲戒委員會的市，由各事務所推薦一人擔任委員，市注協(xié)秘書長任主任委員，組成本市違約行為處理機構(gòu)。

　　第十一條 省注協(xié)懲戒委員會可以處理事務所的所有違約行為，各市注協(xié)違約行為處理機構(gòu)可直接處理會員違反收費約定的行為。涉及事務所其他違反約定的行為，移送省注協(xié)懲戒委員會或接受其委托予以處理。

　　第十二條 省注協(xié)懲戒委員會的工作規(guī)則按照《河南省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》執(zhí)行，各市違約行為處理機構(gòu)的工作規(guī)則由各市注協(xié)制定。

　　第十三條 各事務所無條件接受所屬協(xié)會對公約執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。事務所違反公約約定時，自愿承擔以下責任：

　　(一)積極配合注協(xié)的調(diào)查工作，執(zhí)行違約行為處理機構(gòu)的處理決定。

　　(二)根據(jù)違約行為處理機構(gòu)所做出的決定，及時進行整改，并按規(guī)定交納違約金。

　　第十四條 違約行為處理機構(gòu)認定事務所違約的，除由省注協(xié)懲戒委員會給予懲戒外，按以下標準收繳違約金：

　　(一)違反本公約第四條、第六條、第八條的，受到公開譴責及以上行業(yè)懲戒或被處以暫停執(zhí)業(yè)及以上行政處罰的，有違約所得的，按違約所得1-2倍收繳違約金;沒有違約所得的，按5000-20000元收繳違約金。

　　(二)違反本公約第五條第(一)至(四)項約定的，按被查實金額的1-2倍收繳違約金。

　　(三)違反本公約第五條第(六)項約定的，按照支付費用的3-5倍收繳違約金。

　　(四)違反本公約第五條第(七)項約定的，按其設(shè)點開始至查實止的全部業(yè)務收入總額扣除稅金、會費、風險基金后的余額1-2倍收繳違約金。

　　(五)違反本公約第五條第(五)項及第七條第(一)、(二)、(五)項約定的，按實際收費低于最低執(zhí)業(yè)成本差額的1-5倍收繳違約金。

　　(六)違反本公約第七條第(三)項的，按查實后瞞報或虛報收入的金額收繳違約金。

　　(七)違反本公約第七條第(四)項的，按照2000——5000元收繳違約金。

　　(八)違反本公約第五條第(八)項的，按照實際收費的3-5倍收繳違約金。

　　上述各項處理可以同時并處，對于上年總收入不超過50萬元的違約事務所，單次收繳違約金累積最高不超過5萬元;對于上年收入50萬元以上的違約事務所，單次收繳違約金累積最高不超過上年業(yè)務總收入的10%.

　　第十五條 違約事務所應在收到違約處理機構(gòu)的處理決定書10日內(nèi)交納違約金。

　　第十六條 不按規(guī)定繳納違約金的事務所，省注協(xié)應計入誠信檔案系統(tǒng)并暫緩處理與其相關(guān)的所有事宜。

　　第十七條 屬個人行為違約的違約金，事務所支付后可要求其個人負擔。

　　第十八條 政府有明文規(guī)定致使業(yè)務收費違反公約的，受托會員及時將有關(guān)情況書面報所屬協(xié)會備案的，可視為不違約。

　　第十九條 違約事務所對于違約行為處理機構(gòu)所作出的懲戒決定有異議的，可在10日內(nèi)向省注協(xié)申訴委員會書面提出異議，由省注協(xié)進行核實，在此期間可暫緩繳納違約金。

　　經(jīng)核實，仍維持原決定的，自省注協(xié)下達決定起10日內(nèi)將違約金交至所屬協(xié)會。

　　第二十條 違反公約受到的處理，不能代替或免除國家機關(guān)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度給予的行政處罰。

　　第二十一條 協(xié)會應建立違約金專用賬戶，代管收繳的違約金。收繳的違約金可用于：

　　(一)公約檢查經(jīng)費;

　　(二)公益事業(yè);

　　(三)舉報人的獎勵。

　　第二十二條 收繳的違約金不足以支付違約行為檢查費用時，由簽約事務所按照上年業(yè)務收入的比例分攤。

　　第二十三條 每年年末，協(xié)會應將違約金的收支情況及檢查經(jīng)費的收取、使用情況向事務所通報，接受事務所監(jiān)督。

　　第四章 附則

　　第二十四條 本公約由省注協(xié)第三屆理事會第三次會議通過，經(jīng)簽約事務所蓋章后正式生效，由省注協(xié)、市注協(xié)負責保管。

　　第二十五條 安陽市注協(xié)經(jīng)本市事務所所長會議確定，向所屬事務所各收取1萬元履約保證金。違約金的收取、管理和使用辦法另行制定。

　　第二十六條 本公約在事務所存續(xù)期間有效，遇有政策調(diào)整，授權(quán)省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定修訂。

　　第二十七條 本公約為開放式公約，后續(xù)簽約事務所無需取得已簽約事務所的同意。

　　第二十八條 本公約由省注協(xié)負責解釋。

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