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　　流動負(fù)債

　　交易性金融負(fù)債

　　借：銀行存款

　　投資收益(交易費用)

　　貸：交易性金融負(fù)債-成本

　　借：投資收益

　　貸：應(yīng)付利息

　　借：交易性金融負(fù)債-公允價值變動

　　貸：公允價值變動損益

　　借：交易性金融負(fù)債-成本

　　-公允價值變動損益

　　貸：銀行存款

　　公允價值變動損益

　　投資收益

　　應(yīng)付職工薪酬(范圍 工資獎金薪金 工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 五險 住房公積金 非貨幣

　　性福利 辭退福利 現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 工商保險形式提供保險)

　　應(yīng)付職工薪酬按照受益原則計入成本費用，辭退福利計入管理費用

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出/管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放貨幣性福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款

　　發(fā)放非貨幣性福利

　　發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品 視同銷售

　　借：應(yīng)付職工薪酬 含稅公允價

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　外購的產(chǎn)品進(jìn)行發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：銀行存款

　　或者 貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：累計折舊

　　銀行存款(給職工繳納的租金)

　　以補助的方式提供給職工的產(chǎn)品(如果規(guī)定受益年限，則進(jìn)行平均分?jǐn)?如果沒有，則直接

　　費用

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)

　　長期待攤費用

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：長期待攤費用

　　借：銀行存款

　　費用類

　　貸：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費

　　以下四項稅費不再應(yīng)交稅費科目中核算

　　印花稅(管理費用)契稅(房產(chǎn)成本)車船購置稅(車船成本)耕地占用稅(無形資產(chǎn)或者固定資產(chǎn)成本)

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的處理

　　12009.1.1日購入的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可以計入固定資產(chǎn)成本，可以進(jìn)行抵扣;構(gòu)建生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)領(lǐng)用的原材料也不必進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了;銷售的時候要確認(rèn)銷項稅額。

　　2營業(yè)稅

　　一般計入營業(yè)稅金及附加

　　銷售無形資產(chǎn)計入營業(yè)外收支

　　銷售不動產(chǎn)計入固定資產(chǎn)清理

　　3消費稅

　　一般計入營業(yè)稅金及附加

　　如果是委托加工應(yīng)稅消費品后直接出售計入存貨成本;如果繼續(xù)進(jìn)行加工，計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅借方

　　自產(chǎn)自用消費品的，計入產(chǎn)品成本或者在建工程

　　4資源稅

　　收購未稅礦產(chǎn)品的計入未稅礦產(chǎn)品的成本

　　用于生產(chǎn)的，計入生產(chǎn)成本

　　用于對外出售的，計入營業(yè)稅金及附加

　　液體鹽加工為固體鹽，將液體鹽部分的資源稅予以抵扣，計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅的借方

　　5房產(chǎn)稅，土地使用稅，礦產(chǎn)資源補償稅 車船稅計入管理費用

　　6城市建設(shè)維護(hù)稅計入營業(yè)稅金及附加

　　應(yīng)付債券(攤余成本)

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付債券-面值

　　-利息調(diào)整

　　借：在建工程/財務(wù)費用

　　應(yīng)付債券-利息調(diào)整

　　貸：應(yīng)付利息

　　借：應(yīng)付債券-面值

　　財務(wù)費用

　　貸：銀行存款

　　注意：實際發(fā)生現(xiàn)金流量的變化才將應(yīng)付債券-利息調(diào)整計入攤余成本中

　　可轉(zhuǎn)換公司債券

　　1先計算負(fù)債部分的公允價值

　　2全部發(fā)行收入扣除負(fù)債部分的公允價值得出資本公積-其他資本公積

　　3如果有發(fā)行費用，負(fù)債和權(quán)益部分公允價值比例進(jìn)行平均分?jǐn)?/P>

　　4重新計算實際利率

　　5未轉(zhuǎn)債前，仍然按照攤余成本計提利息費用

　　借：銀行存款

　　應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)

　　貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)

　　資本公積-其他資本公積

　　轉(zhuǎn)換時，借：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)

　　資本公積-其他資本公積

　　貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)

　　股本 轉(zhuǎn)換數(shù)量*面值

　　資本公積-股本溢價

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