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第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)
1.完整性
(1)順序標(biāo)號可以保證系統(tǒng)中每筆日記賬都是唯一的，并且系統(tǒng)不會接受相同編號，或者在編號范圍外的憑證。
(2)編輯檢查，以確保無重復(fù)交易錄入，比如發(fā)票付款的時候，檢查發(fā)票編號。
2.準(zhǔn)確性
(1)編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢査和格式檢查等。
(2)將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。
3.授權(quán)
(1)交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。
(2)將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。
4.訪問限制
(1)對于某些特殊的會計(jì)記錄的訪問，必須經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)。
(2)訪問控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。
(3)對每個系統(tǒng)的訪問控制都要單獨(dú)考慮。
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