二、多項選擇題

　　1、下列防范措施中，能夠消除或降低對客觀和公正原則的不利影響的有( )。

　　A.退出項目組

　　B.實施督導程序

　　C.終止產生不利影響的經濟利益或商業(yè)關系

　　D.與會計師事務所內部較高級別的管理人員討論有關事項

　　【答案】ABCD

　　2、如果被審計單位的申報資料或其他信息存在下列( )問題，注冊會計師不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連。

　　A.含有嚴重虛假的陳述

　　B.含有誤導性的陳述

　　C.含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

　　D.存在遺漏或含糊其辭的信息

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　3、U會計師事務所在考慮以投標方式接替前任注冊會計師，為消除因客戶變更委托對職業(yè)道德產生的不利影響，采取的措施恰當?shù)挠? )。

　　A.在投標書中說明，在承接業(yè)務前需要與前任注冊會計師溝通

　　B.要求前任注冊會計師提供已知悉的相關事實或情況

　　C.要求管理層與前任注冊會計師溝通，提供給后任書面溝通記錄

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C，由于客戶變更委托的表面理由可能并未完全反映事實真相，根據(jù)業(yè)務性質，注冊會計師可能需要與前任注冊會計師直接溝通，而不是管理層與前任溝通。

　　4、下列防范措施中，屬于會計師事務所層面的防范措施的有( )。

　　A.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立

　　B.制定有關政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領導層溝通

　　C.由其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務

　　D.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工

　　【答案】AB

　　【解析】選項C和D，屬于具體業(yè)務層面的防范措施。

　　5、會計師事務所保管客戶資金，可能對( )原則產生不利影響。

　　A.客觀和公正

　　B.專業(yè)勝任能力

　　C.良好職業(yè)行為

　　D.獨立性

　　【答案】AC

　　【解析】保管客戶資金或其他資產可能對職業(yè)道德基本原則產生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產生不利影響。

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