2021年注冊會計師《經(jīng)濟法》練習(xí)題匯總

　　1、單選題

　　中國證監(jiān)會根據(jù)《關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點的若干意見》等規(guī)定認定的試點企業(yè)，擬在主板首發(fā)并上市的，其財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合的要求可以不包括(　)。

　　A、最近3 個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元

　　B、最近3 個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元

　　C、發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元

　　D、最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)，水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后) 占凈資產(chǎn)的比例不高于20%

　　【答案】A

　　【解析】

　　中國證監(jiān)會根據(jù)《關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點的若干意見》等規(guī)定認定的試點企業(yè)，可不適用“最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元”、“最近一期期末不存在未彌補虧損”這兩項規(guī)定。

　　2、多選題

　　存在下列哪些情形的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序(　)。

　　A、發(fā)行人撤回注冊申請文件或者保薦人撤銷保薦

　　B、發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對注冊申請文件作出解釋說明或者補充、修改

　　C、注冊申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

　　D、發(fā)行人阻礙或者拒絕中國證監(jiān)會、交易所依法對發(fā)行人實施檢查、核查

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　存在下列情形之一的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序，并向發(fā)行人說明理由：(1)發(fā)行人撤回注冊申請文件或者保薦人撤銷保薦;(2)發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對注冊申請文件作出解釋說明或者補充、修改;(3)注冊申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;(4)發(fā)行人阻礙或者拒絕中國證監(jiān)會、交易所依法對發(fā)行人實施檢查、核查;(5)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴重干擾發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊工作;(6)發(fā)行人法人資格終止;(7)注冊申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊工作;(8)發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新;(9)發(fā)行人中止發(fā)行上市審核程序超過交易所規(guī)定的時限或者中止發(fā)行注冊程序超過3個月仍未恢復(fù);(10)交易所不同意發(fā)行人公開發(fā)行股票并上市;(11)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　　3、多選題

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的證券發(fā)行注冊的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，下列表述正確的有(　)。

　　A、尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行

　　B、已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人

　　C、保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外

　　D、發(fā)行人的控股股東、實際控制人無論是否有過錯，均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的證券發(fā)行注冊的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;發(fā)行人的控股股東、實際控制人以及保薦人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

　　4、多選題

　　下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的有(　)。

　　A、證券承銷有期限的限制，最長不得超過90日

　　B、向不特定對象發(fā)行證券聘請承銷團承銷的，承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成

　　C、主承銷可以由證券發(fā)行人按照公平競爭的原則，通過競標(biāo)的方式產(chǎn)生，也可以由證券公司之間協(xié)商確定

　　D、證券公司承銷證券時應(yīng)對公開募集文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行核查，發(fā)現(xiàn)含有誤導(dǎo)性陳述的，不得進行銷售活動

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　題目中四個選項表述均正確。

　　5、單選題

　　關(guān)于首次公開發(fā)行股票時的老股轉(zhuǎn)讓，下列表述錯誤的是(　)。

　　A、公司首次公開發(fā)行股票應(yīng)主要用于籌集企業(yè)發(fā)展需要的資金

　　B、新股發(fā)行數(shù)量應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際的資金需求合理確定

　　C、公司股東公開發(fā)售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化，實際控制人不得發(fā)生變更

　　D、公司股東公開發(fā)售股份數(shù)量不得超過自愿設(shè)定36個月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數(shù)量

　　【答案】D

　　【解析】

　　公司股東公開發(fā)售股份數(shù)量不得超過自愿設(shè)定12個月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數(shù)量。

　　6、多選題

　　根據(jù)規(guī)定，對上市公司發(fā)行新股構(gòu)成障礙的行為有(　)。

　　A、本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏

　　B、擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

　　C、最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)

　　D、最近24個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　D選項應(yīng)為“上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為”。

　　7、多選題

　　甲上市公司股本總額為1億元，擬采用向老股東配股的方式發(fā)行新股，下列說法正確的有(　)。

　　A、甲公司配股的數(shù)量最多為3000萬股

　　B、甲公司的控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量

　　C、甲公司配股應(yīng)當(dāng)采用代銷的方式

　　D、若擬配售的股份僅售出60%，則發(fā)行失敗

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　選項A：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。選項D：代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%，導(dǎo)致配股失敗。

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