2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(12)

　　2

　　[答案] (1)編制黃河公司會(huì)計(jì)分錄

　�、�12月1日銷(xiāo)售貨物時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　58 500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　50 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　8 500

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　40 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　40 000

　　12月16日收到貨款時(shí)：

　　借：銀行存款 58 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 500

　　貸：應(yīng)收賬款 58 500

　　②12月5日購(gòu)入原材料時(shí)：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　400 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 68 000

　　貸：應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　468 000

　　③借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　117 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　17 000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　80 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　80 000

　�、芙瑁恒y行存款 204 000

　　原材料 30 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150 000

　　貸：庫(kù)存商品 150 000

　�、萁瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理　　146 000

　　累計(jì)折舊　　　　34 000

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　210 000

　　借：銀行存款　　　　200 000

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　200 000

　　借：固定資產(chǎn)清理　　54 000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　54 000

　�、藿瑁嘿Y產(chǎn)減值損失　　3 000

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　3 000

　　借：資產(chǎn)減值損失 300

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300

　�、呓瑁汗芾碣M(fèi)用　　　1 000

　　貸：累計(jì)攤銷(xiāo)　　　　1 000

　　借：管理費(fèi)用　　　15 000

　　貸：累計(jì)折舊　　　　15 000

　�、嘟瑁核�得稅費(fèi)用　　　　　　　28 550

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　28 550

　　借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 8 565

　　貸：盈余公積 8 565