2010年注冊會計師《審計》全真預測試題(1)

　　二、多項選擇題

　　1.ABC會計師事務所擬承接F公司(上市的企業(yè)集團公司)2009年度財務報表審計業(yè)務。己注冊會計師任項目負責人，在實施初步業(yè)務活動、計劃審計工作的過程中，遇到了下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).在計劃審計工作前，需要開展初步業(yè)務活動，下列關于初步業(yè)務活動的目的，說法正確的有(　)。

　　A.確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力

　　B.確保不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況

　　C.確保與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解

　　D.確保所實施審計程序的針對性

　　(2).在擬與F公司之間簽訂業(yè)務約定書之前，ABC會計師事務所需要開展一系列的活動，就相關事項與F公司之間達成一致意見，以下各項中，屬于應當在該階段中執(zhí)行的工作有(　)。

　　A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序

　　B.確定擬實施的進一步審計程序

　　C.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

　　D.及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書

　　(3).下列關于進一步審計程序性質的敘述中，正確的有(　)。

　　A.進一步審計程序的性質是指進一步審計程序的目的和類型

　　B.進一步審計程序的性質僅包括通過實施控制測試以確定內部控制運行的有效性及通過實施實質性程序以發(fā)現(xiàn)認定層次重大的錯報風險

　　C.進一步審計程序的性質僅包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序

　　D.在應對評估的錯報風險時，進一步審計程序的性質、時間、范圍三者中，審計程序的性質最重要

　　(4).審計重要性和審計風險之間存在密切的關系，下列說法中不正確的有(　)。

　　A.對于F公司2009年度財務報表審計業(yè)務來說，己注冊會計師確定400萬元的重要性水平比確定200萬元的重要性水平時所承受的審計風險要高

　　B.重要性水平為200萬元時需要收集的審計證據(jù)的數(shù)量比重要性水平為300萬元時少

　　C.當審計風險過高時，注冊會計師可以調高重要性水平，以降低審計風險至己注冊會計師可接受的水平

　　D.對于流動性較高的項目，注冊會計師應當考慮對此從嚴制定重要性水平

　　2.ABC會計師事務所負責對G公司2009年度財務報表進行審計，庚注冊會計師遇到下列有關應對舞弊導致的重大錯報風險的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).庚注冊會計師為應對G公司對與收入相關的財務報表項目做出虛假報告，應采取下列應對審計程序的有(　)。

　　A.向G公司的銷售人員和內部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款

　　B.通過函證和更直接的溝通方式向G公司的顧客確證銷售合同的部分或全部條款

　　C.在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察G公司的處理與相關記錄

　　D.對于通過電子方式自動生成、處理、記錄的銷售交易，實施控制測試

　　(2).當表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的錯報涉及較高級別的管理層時，注冊會計師應當采取(　)等措施。

　　A.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性，以及作為審計證據(jù)的文件和會計記錄的真實性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性

　　B.重新評估舞弊導致的檢查風險，考慮是否需要擴大實質性程序的范圍

　　C.重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間和范圍的影響

　　D.重新考慮評估的重大錯報風險，并擴大控制測試的范圍

　　(3).下列屬于G公司管理層可能實施的舞弊手段有(　)。

　　A.不恰當?shù)卣{整會計估計所依據(jù)的假設及改變原先做出的判斷

　　B.構造復雜的交易以歪曲財務狀況或經(jīng)營成果

　　C.篡改與年度重大銷貨交易相關的合同金額條款

　　D.故意制造影響財務報表金額的事項

　　(4).管理層凌駕于控制之上的風險屬于特別風險，針對這種情況，庚注冊會計師應該實施的應對措施有(　)。

　　A.測試日常會計核算過程中做出的會計分錄以及為編制財務報表做出的調整分錄是否適當

　　B.對相關控制活動的執(zhí)行有效性進行測試

　　C.復核會計估計是否有失公允，從而可能產生舞弊導致的重大錯報

　　D.對注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性