2010年注冊會計師考試《審計》模擬試題(3)

　　4.辛注冊會計師負責對I公司2009年度財務報表進行審計，辛注冊會計師遇到下列有關(guān)風險評估程序的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).注冊會計師應當(　)審計程序，以獲取用于識別舞弊導致的財務報表重大錯報風險所需的信息。

　　A.詢問被審計單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以了解管理層針對舞弊風險設(shè)計的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風險的識別和應對過程

　　B.考慮是否存在舞弊風險因素

　　C.考慮在實施分析程序時發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預期的關(guān)系

　　D.考慮有助于識別舞弊導致的重大錯報風險的其他信息

　　(2).在整個審計過程中，項目組成員應當持續(xù)交換可能影響舞弊導致的重大錯報的風險評估及其應對程序的信息，項目組討論的內(nèi)容通常包括(　)。

　　A.由于舞弊導致財務報表重大錯報的可能性，重大錯報可能發(fā)生的領(lǐng)域和方式

　　B.如何使擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍不易為被審計單位預見

　　C.是否有跡象表明管理層操縱利潤，以及采取的可能導致舞弊的操縱利潤手段

　　D.管理層對接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實施監(jiān)督的情況

　　(3).下列I公司有關(guān)情況中，辛注冊會計師最有可能認為是與侵占資產(chǎn)相關(guān)舞弊風險因素中的“機會”的有( )。

　　A.對處于重要資產(chǎn)管理崗位的員工缺少強制休假制度

　　B.員工認為自己沒有得到應得的待遇和報酬

　　C.對高層管理人員差旅費、業(yè)務招待費的審查薄弱

　　D.對現(xiàn)金、有價證券、存貨等實物資產(chǎn)的安全措施不充分

　　(4).評估舞弊風險的審計程序有詢問、考慮舞弊因素、實施分析程序、考慮其他信息和組織項目組討論，在I公司中設(shè)置有內(nèi)部審計部門，辛注冊會計師可以實施詢問內(nèi)部審計人員這一審計程序，以下關(guān)于詢問的內(nèi)容說法正確的有(　)。

　　A.內(nèi)部審計人員對被審計單位舞弊風險的認識

　　B.內(nèi)部審計人員在本期是否實施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序

　　C.管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當?shù)膽獙Υ胧?/P>

　　D.內(nèi)部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控