2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》精選練習(xí)題(3)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列說法不正確的有( )。

　　A. 如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)也不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然存在過失，需要承擔(dān)法律責(zé)任

　　B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　C. 只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師未查出被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任

　　D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)屬于重大過失

　　2.隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的民事責(zé)任問題引起社會(huì)各界關(guān)注，所以最高人民法院發(fā)布了相關(guān)的《司法解釋》，其中保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的措施有( )。

　　A.承認(rèn)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的法律地位，為司法解釋的相關(guān)規(guī)定奠定基礎(chǔ)

　　B.明確此類訴訟的條件和訴訟主體列置等程序規(guī)定，防止濫訴

　　C.認(rèn)定過錯(cuò)責(zé)任的具體操作規(guī)則，以便準(zhǔn)確認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的民事責(zé)任

　　D.完善不承擔(dān)責(zé)任和減輕責(zé)任的事由，實(shí)現(xiàn)損失的公平負(fù)擔(dān)

　　3.一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況有(　)。

　　A.承擔(dān)驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)提供虛假材料

　　B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失

　　C.因過失提供了有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

　　D.在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件

　　4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)，在以下( )條件同時(shí)被滿足的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才可能被判處負(fù)重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　A.錯(cuò)報(bào)是重大的

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有不良動(dòng)機(jī)

　　D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明審計(jì)昌盛公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。其后，昌盛公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明工作有過失。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明提出下列申訴，有效的申訴包括(　)。

　　A.按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明并無過失

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明所提供的服務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不是對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專門審計(jì)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其審計(jì)助理人員編制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人并無過失

　　D.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，是昌盛公司管理層的責(zé)任

　　6.屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有( )。

　　A.建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金

　　B.審慎選擇被審計(jì)單位

　　C.出具管理建議書

　　D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)