2011年注冊會計師考試《審計》章節(jié)練習(xí)題(13)

　　6. 注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點的說法中錯誤的是()。

　　A.對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會計師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)

　　B.對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心市場和競爭以及技術(shù)進步的情況

　　C.對金融機構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策

　　D.對建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計是否恰當(dāng)

　　7. 注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進行了解和評估時，不需要考慮的主要因素包括()。

　　A.被審計單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達

　　B.財會人員是否具備理解和運用會計準(zhǔn)則所需的技能

　　C.管理層是否配備足夠的財會人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要

　　D.財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯誤時，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理

　　8. 下面有關(guān)對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估的提法正確的是()。

　　A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風(fēng)險評估的審計程序

　　B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的

　　C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估，以制定相應(yīng)的總體審計策略

　　D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認識和措施來評估風(fēng)險

　　9. 對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。

　　A.直接將其重大錯報風(fēng)險水平評估為高

　　B.收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風(fēng)險

　　C.詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項，以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險

　　D.詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應(yīng)對這些事項以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險

　　10. 由于下列()特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。

　　A.復(fù)雜的計算或會計處理方法

　　B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

　　C.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

　　D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)

　　11. 在審計過程中，如果注冊會計師()，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計單位的管理層進行溝通。

　　A.識別出被審計單位未加控制的重大錯報風(fēng)險

　　B.認為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷

　　C.注意到被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷

　　D.識別出被審計單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e報風(fēng)險

　　12. 下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是()。

　　A.通常與控制環(huán)境有關(guān)

　　B.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

　　C.可能影響多項認定

　　D.可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

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