點(diǎn)擊查看：2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題匯總

考試吧提醒：下載注會(huì)萬題庫，立即進(jìn)入刷題模式>> 

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)集團(tuán)項(xiàng)目組與集團(tuán)治理層的溝通內(nèi)容的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括引起集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作質(zhì)量產(chǎn)生疑慮的情形

　　B.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作作出的評(píng)價(jià)

　　C.如果集團(tuán)項(xiàng)目組認(rèn)為組成部分管理層的舞弊行為不會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，無需就該事項(xiàng)進(jìn)行溝通

　　D.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的性質(zhì)的概述

　　【答案】C

　　【解析】組成部分管理層的舞弊或舞弊嫌疑，應(yīng)及時(shí)與治理層溝通。

　　2、下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.組成部分重要性的匯總數(shù)可以高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　B.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性應(yīng)當(dāng)高于組成部分重要性

　　C.如果僅計(jì)劃在集團(tuán)層面對(duì)某組成部分實(shí)施分析程序，無需為該組成部分確定重要性

　　D.組成部分重要性可以由集團(tuán)項(xiàng)目組或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤，組成部分重要性可以由集團(tuán)項(xiàng)目組確定，不能由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定。

　　3、下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.組成部分重要性的匯總數(shù)可以高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　B.組成部分重要性可以由集團(tuán)項(xiàng)目組或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定

　　C.如果僅計(jì)劃在集團(tuán)層面對(duì)某組成部分實(shí)施分析程序，無需為該組成部分確定重要性

　　D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性應(yīng)當(dāng)高于組成部分重要性

　　【答案】B

　　【解析】如果組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)或?qū)忛�，基于集團(tuán)審計(jì)目的，集團(tuán)項(xiàng)目組為這些組成部分確定組成部分重要性。

　　4、在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師后，下列情形中，集團(tuán)項(xiàng)目組可以通過參與組成部分工作消除其疑慮或影響的是(　　)。

　　A.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力存有重大疑慮

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德存有重大疑慮

　　C.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中

　　D.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A、選項(xiàng)B和選項(xiàng)D中，如果組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求，或集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)就組成部分財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而不應(yīng)要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作;選項(xiàng)C中，集團(tuán)項(xiàng)目組可以通過參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作、實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或?qū)M成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的并非重大的疑慮(如認(rèn)為其缺乏行業(yè)專門知識(shí))，或消除組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中的影響。

　　5、下列各項(xiàng)工作中，可以由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表集團(tuán)項(xiàng)目組執(zhí)行的是(　　)。

　　A.測試集團(tuán)層面控制運(yùn)行的有效性

　　B.對(duì)不重要的組成部分實(shí)施集團(tuán)層面分析程序

　　C.確定對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行工作的類型

　　D.了解集團(tuán)層面的控制和合并過程

　　【答案】A

　　【解析】本題非常經(jīng)典，同學(xué)們務(wù)必借助本題舉一反三，強(qiáng)化每個(gè)選項(xiàng)的重要觀點(diǎn)。選項(xiàng)A中，如果預(yù)期集團(tuán)層面控制運(yùn)行有效，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)測試或者要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試這些控制運(yùn)行的有效性。

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)項(xiàng)目組通報(bào)的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.組成部分財(cái)務(wù)信息中未更正錯(cuò)報(bào)的清單

　　B.低于集團(tuán)項(xiàng)目組通報(bào)的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的錯(cuò)報(bào)

　　C.對(duì)組成部分實(shí)施審計(jì)時(shí)的重要性水平

　　D.集團(tuán)管理層編制的關(guān)聯(lián)方清單

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B中，低于集團(tuán)項(xiàng)目組通報(bào)的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的錯(cuò)報(bào)，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需向集團(tuán)項(xiàng)目組通報(bào);選項(xiàng)C和選項(xiàng)D中，屬于集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)的內(nèi)容。

　　7、下列有關(guān)集團(tuán)項(xiàng)目組與集團(tuán)治理層的溝通內(nèi)容的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括引起集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作質(zhì)量產(chǎn)生疑慮的情形

　　B.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的性質(zhì)的概述

　　C.如果集團(tuán)項(xiàng)目組認(rèn)為組成部分管理層的舞弊行為不會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)無需就該事項(xiàng)進(jìn)行溝通

　　D.溝通內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作作出的評(píng)價(jià)

　　【答案】C

　　【解析】集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目組了解到涉及集團(tuán)管理層、組成部分管理層、在集團(tuán)層面控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其他人員的舞弊或舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)治理層溝通。

　　8、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用外部專家工作的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.外部專家需要遵守適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)職業(yè)道德要求中的保密條款

　　B.在審計(jì)報(bào)告中提及外部專家的工作并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)的責(zé)任

　　C.外部專家的工作底稿是審計(jì)工作底稿的一部分

　　D.外部專家不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則制定的質(zhì)量控制政策和程序的約束

　　【答案】C

　　【解析】當(dāng)專家是項(xiàng)目組的成員時(shí)，專家的工作底稿是審計(jì)工作底稿的一部分。除非協(xié)議另作安排，外部專家的工作底稿屬于外部專家，不是審計(jì)工作底稿的一部分。

　　9、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)需要考慮的是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和復(fù)核

　　B.被審計(jì)單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員的任用和培訓(xùn)政策

　　C.內(nèi)部審計(jì)是否具有與其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位

　　D.被審計(jì)單位是否存在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)手冊(cè)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A屬于評(píng)價(jià)“內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注”的范疇;選項(xiàng)B屬于評(píng)價(jià)“內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力”的范疇;選項(xiàng)D屬于評(píng)價(jià)“內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注”的范疇。

　　10、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)通常不需要考慮的是( )。

　　A.被審計(jì)單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)的政策

　　B.治理層是否監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的人事決策

　　C.管理層是否根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的建議采取行動(dòng)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員是否不承擔(dān)任何相互沖突的責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A屬于典型的評(píng)價(jià)“內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力”的范疇。

　　11、下列參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的是(　)。

　　A.對(duì)保險(xiǎn)合同進(jìn)行精算的會(huì)計(jì)師事務(wù)所精算部門人員

　　B.受聘于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估師

　　C.對(duì)與企業(yè)重組相關(guān)的復(fù)雜稅務(wù)問題進(jìn)行分析的會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)部門人員

　　D.就復(fù)雜會(huì)計(jì)問題提供建議的會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)部門人員

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D，就復(fù)雜會(huì)計(jì)問題提供建議的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)部人員，涉及會(huì)計(jì)問題，不是專家。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)，通常需要考慮的有(　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員是否直接接觸治理層

　　B.被審計(jì)單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)的既定政策

　　C.管理層是否根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的建議采取行動(dòng)

　　D.治理層是否監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的人事決策

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，無需考慮被審計(jì)單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員的既定政策，因?yàn)榧词勾嬖谟嘘P(guān)政策，也不能說明內(nèi)部審計(jì)的客觀性高;選項(xiàng)ACD都是需要考慮的。

　　2、下列各項(xiàng)審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能利用內(nèi)部審計(jì)工作的有(　　)。

　　A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.確定重要性水平

　　C.確定控制測試的樣本規(guī)模

　　D.評(píng)估會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

　　【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部審計(jì)的自主程度和客觀性無法達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所要求的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出職業(yè)判斷，不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作，如評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定重要性水平、確定樣本規(guī)模、評(píng)估會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等。

　　3、在確定是否可以利用內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的充分性

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員的組織地位和薪酬水平

　　C.內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)的職業(yè)關(guān)注

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和確定重要性水平方面具備的專業(yè)勝任能力

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B中，內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬水平并非注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素;選項(xiàng)D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出職業(yè)判斷，如評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定重要性水平等。

掃描/長按二維碼幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師通關(guān)

獲取注會(huì)精華復(fù)習(xí)資料

獲取最新注會(huì)考試資訊

獲取歷年注會(huì)真題試卷

獲取注會(huì)仿真內(nèi)部資料

【免費(fèi)下載注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫,真題+預(yù)測題免費(fèi)做】

　　相關(guān)推薦：

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》模擬試題匯總

　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》強(qiáng)化練習(xí)題匯總

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》專項(xiàng)試題及答案匯總

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》精選練習(xí)題匯總

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)講義匯總

　　2005-2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案匯總

　　考試吧整理2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)技巧匯總

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱|變化對(duì)比|解讀匯總