第五章：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

　　【單選1】下列各項(xiàng)中，不屬于信息技術(shù)一般控制的是(　　)。

　　A、程序開(kāi)發(fā)

　　B、程序變更

　　C、訪問(wèn)和權(quán)限

　　D、計(jì)算機(jī)運(yùn)行

　　【答案】C

　　【解析】

　　信息技術(shù)一般控制包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面。

　　● ● ●

　　【單選2】下列各項(xiàng)中，不屬于評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜程度時(shí)主要考慮的因素是(　　)。

　　A、產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量

　　B、信息部門(mén)的結(jié)構(gòu)與規(guī)模

　　C、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模

　　D、用戶質(zhì)量

　　【答案】D

　　【解析】

　　選項(xiàng)D應(yīng)為用戶數(shù)量。評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜程度，主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門(mén)的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問(wèn)方式。

　　● ● ●

　　【多選1】下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)化信息處理控制，則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測(cè)試

　　B、信息技術(shù)一般控制既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動(dòng)化控制

　　C、無(wú)效的一般控制增加了信息處理控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性

　　【答案】A,B,C,D

　　● ● ●

　　【多選2】下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度作出適當(dāng)判斷的考慮因素有(　　)。

　　A、對(duì)系統(tǒng)生成的報(bào)告的依賴程度

　　B、某流程是否需要對(duì)信息進(jìn)行人工處理

　　C、某流程是否涉及過(guò)多人員及部門(mén)，并且相關(guān)人員及部門(mén)之間的關(guān)系復(fù)雜且界限不清

　　D、某流程的數(shù)據(jù)處理過(guò)程是否涉及復(fù)雜的公式和大量的數(shù)據(jù)錄入操作

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)考慮以下因素，對(duì)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度作出適當(dāng)判斷：

　　(1)某流程是否涉及過(guò)多人員及部門(mén)，并且相關(guān)人員及部門(mén)之間的關(guān)系復(fù)雜且界限不清(選項(xiàng)C);

　　(2)某流程是否涉及大量操作及決策活動(dòng);

　　(3)某流程的數(shù)據(jù)處理過(guò)程是否涉及復(fù)雜的公式和大量的數(shù)據(jù)錄入操作(選項(xiàng)D);

　　(4)某流程是否需要對(duì)信息進(jìn)行人工處理(選項(xiàng)B);

　　(5)對(duì)系統(tǒng)生成的報(bào)告的依賴程度(選項(xiàng)A)。

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