2009年注冊會計師考試《稅法》樣題(新制度)

　　三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)

　　1.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，20×8年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額18000萬元，其中建筑勞務費6000萬元，建筑、裝飾材料12000萬元。建筑公司將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務費2000萬元，建筑、裝飾材料4000萬元。

　　(2)工程所用建筑、裝飾材料12000萬元中，8000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，4000萬元由安裝公司外購自產(chǎn)貨物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額400萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。

　　(4)建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館，餐飲部全年取得餐飲收入100萬元，歌舞廳門票收入35萬元，酒水收入25萬元，健身房臺球和保齡球收入20萬元。

　　(說明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收)

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加;

　　(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加;

　　(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加;

　　(4)建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅;

　　(5)建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。