2009年注冊會計師考試新制度稅法第二章練習題

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　　第一大題：單選題

　　1、自2009年1月1日起下列有關適用政策的陳述中，不正確的是( )。

　　A、所有金屬礦、非金屬礦采選產品的增值稅稅率由原來的13%低稅率恢復到17%

　　B、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅

　　C、年應稅銷售額未超過標準的小規(guī)模納稅人，不得按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

　　D、納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

　　2、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產農業(yè)機械設備，2009年3月發(fā)生以下購銷業(yè)務：購進生產原料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票(當月通過稅務機關的認證)上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費(取得發(fā)票)3萬元;購進鋼材20噸，未驗收入庫，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元，取得專用發(fā)票的當月通過稅務機關認證;直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元;銷售農機一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元。已知期初留抵稅額0.5萬元。則當期應納增值稅額為( )萬元。

　　A、10.85 B、7.14 C、0 D、5.98

　　3、某生產果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為140.4萬元(含稅)，當期發(fā)生包裝物收取押金為4.68萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為( )。

　　A、20.4萬元 B、20.74萬元 C、21.08萬元 D、20.7978萬元

　　4、實行預繳增值稅辦法的電力企業(yè)是( )。

　　A、不具備一般納稅人資格且不具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)

　　B、具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)

　　C、具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)

　　D、獨立核算的發(fā)電企業(yè)

　　5、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。

　　A、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

　　B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

　　C、非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款

　　D、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款