2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺模擬試題(1)

　　9.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

　　出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷售時(shí)，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價(jià)款總額。

　　下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);

　　(3)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。

　　【該題針對(duì)“出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078657】

　　10.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=130×4%=5.20(萬(wàn)元);丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=140×4%=5.6(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“契稅稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078662】

　　11.

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給水排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方繳納房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078667】

　　12.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛屬于車輛購(gòu)置稅的免稅項(xiàng)目。

　　【該題針對(duì)“稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078670】

　　13.

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購(gòu)房的，按照購(gòu)房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。購(gòu)房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金;購(gòu)房金額小于原住房銷售額的，按照購(gòu)房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬(wàn)元)。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算,征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078676】

　　14.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅;凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)以上的，需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。所以B選項(xiàng)不正確。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078681】

　　15.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

　　【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078685】

　　16.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：國(guó)際重復(fù)征稅一般包括法律性國(guó)際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅和稅制性國(guó)際重復(fù)征稅。

　　【該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10078690】