2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(1)

　　5.北京佳威手表廠，系一般納稅人，生產(chǎn)系列手表。

　　該企業(yè)2009年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)設(shè)在異地各分公司主要承接總部的產(chǎn)品進(jìn)行銷售和推廣。佳威手表廠向各個(gè)分公司發(fā)貨，只開出發(fā)貨單。發(fā)往上海分公司游龍戲鳳鉆表30只，每只表單位價(jià)款不含稅98萬元;發(fā)往武漢分公司彩繪手表20只，單位價(jià)款不含稅2.8萬元。發(fā)往全國其他區(qū)域分公司機(jī)械表共18899只，單位價(jià)款不含稅為1580元;

　　(2)為某運(yùn)動(dòng)會(huì)定制手表共1000只，每只不含稅單價(jià)3.88萬元，已經(jīng)全部在開幕式前發(fā)給運(yùn)動(dòng)會(huì)組織者;

　　(3)為某國內(nèi)名表做貼牌生產(chǎn)，共生產(chǎn)800只，該廠為加工此批貨物，耗用材料人工等成本為2800元，每只向委托方收取不含稅價(jià)3800元。該表被收回后，全部以每只含稅6580元發(fā)給某營銷公司用于客戶贈(zèng)送;

　　(4)本期研發(fā)高檔產(chǎn)品，共試生產(chǎn)新型號(hào)手表20只，每只成本為7800元。沒有同類市場價(jià)格，本期全部用于推廣宣傳，贈(zèng)送給各個(gè)宣傳策劃公司;

　　(5)在廠部所在地區(qū)設(shè)立5家門市部，某特定型號(hào)手表發(fā)貨價(jià)格每只5000元，門市部對(duì)外銷售的價(jià)格為每只零售價(jià)格12000元，本期共給門市發(fā)貨35只，門市部對(duì)外銷售21只;

　　(6)將自產(chǎn)高檔手表和尊貴紅酒組成套裝，每套零售價(jià)28000元，銷給某五星級(jí)酒店280套，全部收到貨款并開具普通發(fā)票;

　　(7)本期外購稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)8萬元，取得專用發(fā)票;安裝時(shí)，又另外購進(jìn)兩臺(tái)計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款4.28萬元;

　　(8)本期由于管理不善，購進(jìn)鋼材中，有5張鋼板，發(fā)生銹蝕和彎曲，成本為5.89萬元(其中含運(yùn)費(fèi)成本0.8萬元)，單位將其用于倉庫建設(shè)中。

　　當(dāng)期其他購進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)票情況匯總?cè)缦拢罕酒谫忂M(jìn)鋼材，取得增值稅專用發(fā)票180張，注明價(jià)款合計(jì)560萬元;運(yùn)費(fèi)發(fā)票288張，注明運(yùn)費(fèi)金額合計(jì)389萬元。生產(chǎn)用天燃?xì)庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票25張，注明價(jià)款128萬元;電力增值稅專用發(fā)票12張，注明價(jià)款合計(jì)158萬元，自來水公司專用發(fā)票12張，注明水費(fèi)價(jià)款58萬元。

　　(本期期初留抵稅額為258萬元，手表的消費(fèi)稅稅率為20%，成本利潤率為20%，上述分公司均依法辦理了一般納稅人登記)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

　　(1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月貼牌業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅;

　　(2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月試生產(chǎn)新型號(hào)手表贈(zèng)送業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額;

　　(3)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)稅控系統(tǒng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(4)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì);

　　(5)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅合計(jì);

　　(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)。