2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(2)

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月。

　　12.

　　【答案】C

　　【解析】56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。

　　14.

　　【答案】 C

　　【解析】 收取的運(yùn)費(fèi)1500元和網(wǎng)關(guān)設(shè)計(jì)費(fèi)5000元，屬于電腦公司的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算成不含稅銷(xiāo)售額，作為增值稅的稅基。

　　電腦公司繳納增值稅=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目，要?jiǎng)澢迨杖�，按各收入�?duì)應(yīng)的稅種、稅率計(jì)算納稅。對(duì)劃分不清的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】82400/(1+3%) ×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。

　　運(yùn)輸費(fèi)465元是按7%扣除率計(jì)算過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，所以要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格應(yīng)該按照納稅人當(dāng)期同類(lèi)商品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定，所以其計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額應(yīng)該是[70+50+(70+50)/2]×1000=180000(元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】這是一道經(jīng)典真題的變形。汽車(chē)修配廠提供汽車(chē)修理業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售汽車(chē)裝飾品的業(yè)務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。由于納稅人為小規(guī)模納稅人，故適用3%的征收率計(jì)稅;汽車(chē)裝潢業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

　　應(yīng)納增值稅=(15+9)÷(1+3%)×3%=0.70(萬(wàn)元)。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=12×3%=0.36(萬(wàn)元)。