2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(4)

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】承包工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5600-1600)×3%×10000=1200000(元);出租收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2400×5%=120(元);運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=32000×3%=960(元);共計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1200000+120+960=1200(元)。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】本題目主要考點(diǎn)有三個(gè)，一是貸款的利息和罰息都要記入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額;二是有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓按照賣出與買入的差價(jià)作為營(yíng)業(yè)額;三是代收電話費(fèi)等金融中間業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)收入全額為營(yíng)業(yè)額，不得扣除工本費(fèi)。該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= [400+5+(860-780)+14] ×5%=24.95(萬元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　15.

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為;選項(xiàng)B為營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)貨物行為;選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利息收入全額;轉(zhuǎn)讓債券業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為買賣債券的價(jià)差收入;融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%=3.8(萬元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】該項(xiàng)計(jì)算的計(jì)稅依據(jù)包含向客戶收取人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)，但是不包含客戶提供的建材和設(shè)備的費(fèi)用(因?yàn)椴粚儆谑杖≠M(fèi)用)。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2+3+0.6)×3%=0.168(萬元)。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=(18+1-3)×5%=0.8(萬元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】技術(shù)咨詢和技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)沒有免稅規(guī)定，只有與自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)才涉及免稅問題;殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)沒有免稅規(guī)定，只有殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)才有免稅規(guī)定;公園、動(dòng)(植)物園的門票收入在條例中沒有免稅規(guī)定，只規(guī)定紀(jì)念館、博物館、文物保護(hù)單位、文化館、美術(shù)館等舉辦文化活動(dòng)的門票收入以及宗教場(chǎng)所舉辦文化宗教活動(dòng)的門票收入免稅。