11.下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的方式
12.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是( )。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅適用于辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.被執(zhí)行人及其所供養(yǎng)家屬的生活必需品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)，但其必要的生產(chǎn)工具可以強(qiáng)制執(zhí)行
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收制度
【答案解析】
稅收強(qiáng)制執(zhí)行不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人還適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，故選項(xiàng)A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，故選項(xiàng)B不正確;對(duì)于被執(zhí)行人必要的生產(chǎn)工具，他本人及他所供養(yǎng)家屬的生活必需品應(yīng)當(dāng)予以保留，不得對(duì)其進(jìn)行扣押、查封、拍賣或者變賣，故D選項(xiàng)不正確。
13.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收制度
14.下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開具承諾文書
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收原則
15.下列單位和個(gè)人中，不得作為納稅保證人的有( )。
A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的企業(yè)
B.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)以下的企業(yè)
C.無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人
D.有欠稅行為的企業(yè)
【正確答案】 A, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅保證
【答案解析】
有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的;(3)納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的;(4)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。
16.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價(jià)6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項(xiàng)鏈
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收制度
【答案解析】
個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
17.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有( )。
A.納稅人申請(qǐng)減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定附送有關(guān)資料
B.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅、免稅
C.減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿當(dāng)日起恢復(fù)納稅
D.減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅
【正確答案】 A, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收制度
【答案解析】
選項(xiàng)B：納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅、免稅;選項(xiàng)C：減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。
18.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則，說法正確的有( )。
A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收原則
【答案解析】
稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)是有條件的，也就是說并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。
19.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件。
A.開立銀行賬戶
B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.辦理停業(yè)、歇業(yè)
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記管理
【答案解析】
除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
20.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動(dòng)解散
B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動(dòng)解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。
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