點(diǎn)擊查看：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn)強(qiáng)化試題及解析匯總
1.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰內(nèi)容的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是( )。
A.當(dāng)事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任
B.只有在當(dāng)事人主觀故意，出現(xiàn)稅務(wù)違法行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
C.當(dāng)事人行為一般是尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
【答案解析】
稅務(wù)行政處罰，從當(dāng)事人主觀方面來(lái)說(shuō)，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過(guò)失，只要有稅務(wù)違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔(dān)行政責(zé)任，依法給予稅務(wù)行政處罰。
2.稅務(wù)行政訴訟與其他行政訴訟活動(dòng)的根本區(qū)別，體現(xiàn)在( )。
A.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)
B.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中
D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，當(dāng)事人在向人民法院提起行政訴訟前，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議程序
【正確答案】 B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟的管轄
【答案解析】
選項(xiàng)A：稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)，這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別，而不是稅務(wù)行政訴訟與其他行政訴訟活動(dòng)的根本區(qū)別。
3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定所需要遵循的程序的有( )。
A.向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件
B.告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)
C.聽(tīng)取當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)
D.填寫(xiě)具有預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序
【答案解析】
上述各項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定要遵循的程序。
4.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)務(wù)院可以設(shè)立的稅務(wù)行政處罰的是( )。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.限制人身自由
D.停止出口退稅權(quán)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
【答案解析】
國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。
5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A.建賬建制
B.辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
C.辦理普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
D.審查納稅情況
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
以上各項(xiàng)均屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。
6.根據(jù)稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不需要辦理稅務(wù)登記
B.納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告
C.納稅人應(yīng)在辦理注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
D.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代理人應(yīng)當(dāng)在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，持納稅人的稅務(wù)登記證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理, 稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn), 稅務(wù)籌劃基本方法
【答案解析】
選項(xiàng)A：企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)，也需要辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)C：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
7.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的有( )。
A.某企業(yè)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.某企業(yè)改變單位名稱
C.某企業(yè)破產(chǎn)
D.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
【正確答案】 A, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理
【答案解析】
選項(xiàng)B屬于變更稅務(wù)登記的范圍。
8.根據(jù)稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
B.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)
C.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票
D.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售四種
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)稅務(wù)登記代理, 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理, 建賬、記賬代理
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
9.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述中，正確的是( )。
A.納稅人延期繳納本期稅收可以減少納稅人納稅絕對(duì)總額
B.納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益
C.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之后，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)而進(jìn)行的一系列謀劃活動(dòng)
D.稅務(wù)籌劃屬于違法行為
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)
【答案解析】
選項(xiàng)A：納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對(duì)總額;選項(xiàng)CD：稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。
10.代理人應(yīng)在年度終了后( )內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
A.15日
B.30日
C.60日
D.5個(gè)月
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅代理申報(bào)
【答案解析】
代理人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
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