51 下列各項中不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.王梅將自有一套住房直接贈送給村辦企業(yè)

　　B.房地產(chǎn)的代建房行為

　　C.房地產(chǎn)重新評估而升值的房產(chǎn)

　　D.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項A，捐贈不征收土地增值稅是針對通過國家機構(gòu)或非盈利社會團體的公益捐贈和贈予直系親屬，直接捐贈不符合條件的，需要征收土地增值稅;房地產(chǎn)的代建房行為和重新評估而使其升值的房地產(chǎn)，都沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此都不是土地增值稅的征稅范圍;選項D屬于免稅范圍。

　　52 納稅人及其他當事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的(　　)不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。

　　A.國務(wù)院各部委的部門規(guī)章

　　B.省級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

　　C.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

　　D.地方各級人民政府的規(guī)定

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　可以一并向行政復議機關(guān)提出審查申請的規(guī)定有：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中規(guī)定不含規(guī)章。

　　53 下列關(guān)于教育費附加的說法中正確的有(　　)。

　　A.教育費附加的征收比率為3%

　　B.教育費附加的計征依據(jù)與城建稅的計稅依據(jù)相同

　　C.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

　　D.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅，征收教育費附加

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費附加，所以選項D錯誤。

　　54 以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

　　B.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)

　　C.機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

　　D.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　對個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅;通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

　　55 企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，適用一般稅務(wù)處理時，相關(guān)交易應(yīng)按以下( )規(guī)定處理。

　　A.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變

　　B.收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

　　C.被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　D.收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購方賬面計稅價值為基礎(chǔ)確定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：

　　(1)被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

　　(2)收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。

　　(3)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。

　　選項ABC符合政策規(guī)定，選項D不符合一般性稅務(wù)處理規(guī)定。

　　56 根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。

　　A.開采的石油天然氣

　　B.鋼鐵廠進口的鐵礦石

　　C.商業(yè)企業(yè)銷售的選煤

　　D.開采的煤礦瓦斯

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項B，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征收資源稅;選項C、D不征收資源稅。

　　57 下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有(　　)。

　　A.按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅

　　B.屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅

　　C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

　　D.溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。

　　58 下列個人所得應(yīng)按工資、薪金所得項目征稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)高管人員在行使認購權(quán)時的行權(quán)價低于購買日市場價之間的差額

　　B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

　　C.內(nèi)部退養(yǎng)的個人從辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　D.企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述四項均應(yīng)按工資、薪金所得項目征稅。

　　59 下列有可能依法作為稅務(wù)行政復議的參加人，參加稅務(wù)行政復議活動的有(　　)。

　　A.作出行政行為的國家稅務(wù)總局

　　B.受到主管稅務(wù)機關(guān)處罰的企業(yè)的占10%股權(quán)的投資者

　　C.受到主管稅務(wù)機關(guān)處罰的企業(yè)業(yè)主的鄰居

　　D.受到稅務(wù)機關(guān)處罰企業(yè)的主要債權(quán)人

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B、C不是行政復議規(guī)則規(guī)定的具有利害關(guān)系的第三人。

　　60 根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.電動自行車

　　B.非機動車輛

　　C.機場內(nèi)部場所使用的車輛

　　D.臨時入境的外國車船

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　依法應(yīng)當在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。純電動乘用車、燃料電池乘用車、非機動車船(不包括非機動駁船)、臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。

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