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　　一、單項選擇題

　　1、某演員取得稅后勞務(wù)報酬所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個人所得稅為(　)元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)代付個人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

　　2、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　)元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

　　3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是(　)。

　　A.要求李某補繳稅款

　　B.要求張某補繳稅款

　　C.應(yīng)對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

　　D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

　　【答案】B

　　【解析】納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，受托方不負(fù)代收代繳消費稅的義務(wù)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向張某追繳稅款，不能對李某處以罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金。并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。

　　4、稅務(wù)檢查的形式中不包括(　)。

　　A.重點檢查

　　B.臨時性檢查

　　C.專項檢查

　　D.豁免檢查

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查。

　　5、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費作為扣除項目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過扣除項目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

　　6、下列不屬于城建稅納稅人的是(　)。

　　A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

　　B.享受出口退稅的乙公司

　　C.在中國境內(nèi)繳納消費稅的外商投資企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅的外國企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD均屬于城建稅的納稅人。

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