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　　多選題

　　下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅條例規(guī)定的有( )。

　　A、對于以貨換貨方式簽訂合同的，應以差價作為計稅依據(jù)

　　B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費

　　C、技術合同的計稅依據(jù)不包含研究開發(fā)經(jīng)費

　　D、對于受托方提供主要材料和輔料的加工合同，提供的原材料和輔料按照購銷合同計稅貼花，取得的加工費收入按照加工承攬合同計稅貼花

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】對采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以全部金額計稅貼花;貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費。

　　單選題

　　甲公司與銀行簽訂融資租賃合同，合同記載租金50萬元/年，期限3年;另與乙企業(yè)簽訂一份房產(chǎn)租賃合同，合同記載租賃期5年，租金合計100萬元。則甲公司應繳納的印花稅為( )元。

　　A、125

　　B、555

　　C、1075

　　D、2500

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲公司應納印花稅=50×3×0.05‰×10000+100×1‰×10000=1075(元)。

　　單選題

　　下列合同中，應按“技術合同”稅目征收印花稅的是( )。

　　A、商品房銷售合同

　　B、非專利技術轉讓合同

　　C、專利實施許可合同

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A、C、D屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)

　　單選題

　　下列對于印花稅計稅依據(jù)特殊規(guī)定中說法不正確的是( )。

　　A、應納稅額不足1角的，免稅

　　B、按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數(shù)量及國家牌價計算金額

　　C、應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，然后計算應納稅額

　　D、對已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，應當對實際結算金額超過合同所載金額的部分補貼印花

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不辦理完稅手續(xù)。

　　多選題

　　下列關于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的有( )。

　　A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利

　　B、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過10年

　　C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳

　　D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，應當計算當期的虧損

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項A，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利;選項B，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年;選項D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。

　　單選題

　　下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A、商業(yè)企業(yè)零售食品

　　B、商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品

　　C、商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈

　　D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

　　多選題

　　下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A、特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

　　B、實質課稅原則屬于稅法的適用原則

　　C、特別法優(yōu)于普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

　　D、稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，實質課稅原則屬于稅法的基本原則。

　　單選題

　　代理人應當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正確答案】A

　　【答案解析】代理人應當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)。

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